- Thời gian thực hiện lịch duyệt công trả lương trên, nếu trùng vào ngày nghỉ
2.3.2. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần thuỷ điện Thác Bà.
phần thuỷ điện Thác Bà.
Để hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương, công ty cần sử dụng những sổ sách và chứng từ kế toán sau:
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Sổ kế toán chi tiết
- Sổ cái các tài khoản
Ở công ty cổ phần Thuỷ điện Thác Bà trong tháng 2 năm 2007 có các nghiệp vụ hạch toán lương và các khoản trích theo lương như sau:
- Tính tiền lương đợt 1 T2/2007 phải trả cán bộ công nhân viên của công ty, kế toán ghi:
Nợ TK 154 : 70.822.268( TL của công nhân SX chính) Nợ Tk 627 : 118.373.621( TL của công nhân phân xưởng) Nợ TK 642 : 110.394.088( TL của cán bộ CNV)
Có TK 334 : 299.589.977 (chi tiết TK tiền lương do công ty xây dựng)
- Căn cứ vào mục các khoản trừ lương trên bảng tổng hợp chi lương đợt 1 T2/2007,kế toán ghi: Nợ TK 334 : 25.004.091 Có TK 3383 : 14.656.194 Có TK 3382 : 2.995.897 Có TK 1388(LĐCI) : 2.960.000 Có TK 1388 : 4.200.000 - Căn cứ vào phiếu chi lương số 160, kế toán ghi: Nợ TK 334 : 274.585.886 Có TK 111 : 274.585.886
- Tính tiền lương vòng 2 T2/2007 phải trả CNV , kế toán ghi: Nợ TK 154: 58.457.196
Nợ TK 627: 96.501.635
Nợ TK 642: 97.377.765 Có TK 334: 252.336.596
- Căn cứ vào mục các khoản trừ lương trên bảng tổng hợp chi lương vòng 2 T2/2007,kế toán ghi: Nợ TK 334 : 38.337.515 Có TK 3383 : 14.294.886 Có TK 3382 : 4.773.896 Có TK 3335 : 18.968.739 Có TK 1388 : 3.000.000 - Căn cứ vào phiếu chi lương số 161, kế toán ghi: Nợ TK 334 : 213.999.081 Có TK 111 : 213.999.081
- Tính tiền lương T2/2007 của chủ tịch HĐQT và GĐ công ty kế toán ghi: Nợ TK 642 : 22.755.878
Có TK 334 : 22.755.878
- Phản ánh tiền lương đã ứng cho CT HĐQT và GĐ công ty trừ vào tiền lương tháng này:
Nợ TK 334 : 2.000.000 Có TK 111 : 2.000.000
- Căn cứ vào các khoản trừ trên bảng thanh toán lương T2/2007 của CT HĐQT và GĐ công ty, kế toán ghi:
Nợ TK 334 : 4.786.826 Có TK 3383 : 340.740 Có TK 3382 : 90.000
Có TK 3335 : 4.356.086
- Căn cứ vào phiếu chi lương số 162, kế toán ghi: Nợ TK 334 : 13.969.052 Có TK 111 : 13.969.052
- Căn cứ phiếu chi số 163 (nộp KPCĐ lên công đoàn cấp trên), kế toán ghi: Nợ TK 338(3382) : 7.859.793
Có TK 111 : 7.859.793 - Căn cứ phiếu chi số 164 (nộp BHXH), kế toán ghi:
Nợ TK 338(3383) : 29.291.820 Có TK 111 : 29.291.820
- Tính thưởng an toàn điện và tiền ăn ca T2/2007, kế toán ghi: Nợ TK 154 : 4.500.000
Nợ TK 627 : 8.000.000 Nợ TK 642 : 12.000.000 Có TK 334 : 24.500.000
- Căn cứ vào phiếu chi 165 về chi thưởng ATĐ và tiền ăn ca, kế toán ghi: Nợ TK 334 : 24.500.000
* Trình tự ghi sổ được tiến hành như sau: * Sổ kế toán chi tiết