- …
2.3.3. Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 2.6: Hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Giải thích:
• (1) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
• (2) Kết chuyển hàng bán bị trả lại.
• (3) Cuối kì kết chuyển xác định kết quả.
Doanh thu bán hàng được hạch toán qua tài khoản 5111/5113 và luôn đối ứng với tài khoản công nợ phải thu 1311/1312 dù là bán hàng trả chậm hay bán hàng thu
131(1,2) 511 531 (1) (3) 911
có 711 nợ 111.
Hạch toán thực hiện hộ hợp đồng của bộ phận khác
Việc một bộ phận ký kết hợp đồng nhưng một phần hợp đồng lại do bộ phận khác thực hiện thì phần doanh thu của bộ phận thực hiện hộ hợp đồng sẽ được hạch toán qua các tài khoản doanh thu và phải thu, phải trả nội bộ.
Trường hợp 1: Thực hiện hộ hợp đồng giữa FHN và các bộ phận khác
Giả sử FSG thực hiện hộ hợp đồng cho FHN
Tại bộ phận viết hoá đơn (FHN) hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 511 : Toàn bộ số tiền xuất hoá đơn
Khi có quyết định phân chia doanh số cho bộ phận khác thực hiện hộ sẽ hạch toán như sau:
Tại FHN:
Nợ TK 6329FSG
Có TK 1369FSG : phần doanh số do đơn vị khác thực hiện hộ - hoa hồng môi giới
Tại bộ phận thực hiện hộ hợp đồng (FSG):
Nợ TK 3369FHN
Có TK 51329FHN : phần doanh số do thực hiện hộ hợp đồng cho đơn vị khác - hoa hồng môi giới
Việc hạch toán sẽ trên cơ sở chứng từ là “ Bảng phân chia doanh số nội bộ”. Chứng từ này được gửi 1 liên cho bộ phận thực hiện hộ hợp đồng.
Trường hợp 2: Thực hiện hộ hợp đồng giữa các bộ phận khác ( không phải FHN)
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Tại bộ phận viết hoá đơn FSG:
Nợ TK 131
Có TK 511: Toàn bộ số tiền xuất hoá đơn
Khi có quyết định phân chia doanh số cho bộ phận thực hiện hộ hợp đồng hạch toán như sau:
Tại FSG:
Nợ TK 6329FDN
Có TK 3369FHN : phần doanh số do đơn vị khác thực hiện hộ hợp đồng - hoa hồng môi giới
Tại FDN:
Nợ TK 3369FHN
Có TK 51239FSG: phần doanh số thực hiện hộ hợp đồng cho đơn vị khác - hoa hồng môi giới
Tại FHN (bổ sung theo yêu cầu của FDN) :
Nợ TK 1369FSG Có TK 1369FDN
2.3.4. Sổ chi tiết, sổ tổng hợp, các báo cáo