IV: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
A. NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TIÊU THỤ VÀ XĐKQKD
NV1: Ngày 26/04/2006, Hoá đơn GTGT : 0019655, phiếu xuất kho (03), bán cho công ty Nam Sơn và giá bán chưa có thuế: 10% , công ty Nga Sơn chưa thanh toán tiền hàng:
- Tượng Bác Hồ cao: 1,4m : 20 x 2.000.000 = 4.000.000 - Tranh lụa hoa thêu : 25 x 4.500.000 = 112.500.000
NV2: Ngày 27/04/2006, Hoá đơn GTGT: 001966, phiểu xuất 04, bán cho công ty thanh toán với giá bán chưa thuế: 10% chưa thanh toán tiền hàng:
- Tượng Bác Hồ cao 1,4 m : 10 x 2.000.000 = 20.000.000
NV3: Ngày 27/04/200, công ty Nga Sơn mua hàng trả lại 5 sản phẩm Bác Hồ cao 1,4m vào 10 bức tranh lụa hoa thêu, công ty đồng ý hoàn trả số tiền cho khách hàng, phiếu chi số (05).
NV4: Ngày 27/04/2004, công ty Thanh Hoá thanh toán tiền hàng sau khi được trừ đi chiết khấu thượng mại 1% mà công ty Mỹ Thuật Trương Ương chấp nhận chiết khấu, phiếu thu (01)
NV5: Ngày 29/04/2004, phiếu xuất kho 05, bán hàng cho Trung Tâm Thương Mại Hùng Vương với giá bán chưa có thuế GTGT: 10% Trung tâm thương mại Hùng Vương chưa thanh toán tiền hàng:
- Tranh lụa hoa thêu: 30 x 4.500.000 = 135.000.000
NV6: Ngày 29/04/2006, theo yêu cầu của Trung tâm Thương Mại Hùng Vương , công ty đã giảm giá bán số sản phẩm ở NV(05) là 5% trên giá bán chưa có thuế công ty đã lập chứng từ giảm giá nhưng chưa thanh toán.
NV7: Ngày 30/04/2004, cuối tháng kế toán thực hiện kết chuyển đã XĐKQKD B. ĐỊNH KHOẢN: 1. a- Nợ TK 632 : 96.040.000 Có TK 155: : 96.040.000 - 155. Tượng : 24.440.000 - 155 .Tranh : 71.600.000 b- Nợ TK 131- Công ty Nga sơn : 167.750.000
Có TK 511 : 152.500.000 Có TK 333.1 : 15.250.000
2. a- Nợ TK 632 : 69.500.000
Có TK 155 : 69.500.000 - 155 .Tượng : 12.220.000 - 155 .Tranh : 57.280.000 b- Nợ TK 131- Công ty Thanh Hoá :121.000.000
Có TK 511 : 110.000.000 Có TK 333.1 : 11.000.000 3. Nợ TK 531 : 55.000.000 Nợ Tk 333.1 : 5.500.000 Có TK 111 : 60.500.000 4. Nợ TK 521 : 1.100.000 NợT K333.1 : 110.000
Có TK 131 – Công ty Thanh Hoá: 1.210.000
5. a- Nợ TK 632 : 85.920.000 Có TK 155 .Tranh: 85.920.000 b- Nợ TK 131 Hùng Vương: 148.500.000 Có TK 511 : 135.000.000 Có TK 333.1 : 13.500.000 6. Nợ TK 532 : 6.750.000 Có TK 131 : 6.750.000 7. * K/C chi phí sản xuất kinh doanh
Nợ TK 911 : 251.460.000
Có TK 632 : 251.460.000 b. K/C chi phí bán hàng
Nợ TK 911 : 17.100.000
Có TK 641 : 17.100.000 c. K/C chi phí Quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911 : 27.200.000
Có TK 642 : 27.200.000 d. K/C giảm doanh thu
Nợ TK 511 : 62.850.000
Có TK 531 : 55.000.000 Có TK 521 : 1.100.000 Có TK 532 : 6.750.000 e. K/C doanh thu thuần
Nợ TK 511 : 334.650.000
Có TK 911 : 334.650.000 -> Kết quả kinh doanh
334.560.000 - (251.460.000+ 17.100.000+ 27.200.000) = 38.890.000f. * Kết chuyển lãi HĐ KINH DOANH f. * Kết chuyển lãi HĐ KINH DOANH
Nợ TK 911 : 38.890.000