9111111 191.857,14 31/10 K/c doanh thu thuần → XĐ
2.3.3.Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sẽ căn cứ vào các chứng từ, như: Bảng thanh toán lương, hoá đơn mua đồ dùng văn phòng, hoá đơn điện thoại, phiếu duyệt chi hoa hồng, bảng tính và trích khấu hao TSCĐ… được kèm theo giấy đề nghị thanh toán để thủ quỹ chi tiền.
Hàng ngày, khi chi tiền kế toán lập phiếu chi và vào sổ Nhật ký chung (Bảng 15). Cuối tháng, sẽ in ra Sổ cái TK 641 (Bảng 16) và Sổ cái TK 642 (Bảng 17) để theo dõi tổng hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng 16:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/10/2005 Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng
Đơn vị: Đô la Mỹ
Ngày Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
01/10 P 8009 Thanh toán tiền quảng cáo 11211 13.810,52
… … … …
07/10 P 8023 Thanh toán tiền thuê SR 11211 257,27
… … … …
27/10 J8047 Hoa hồng Matiz SE-4126 cho Minh Hoàng 335 450,00
… … … … 31/10 K/c chi phí bán hàng →xác định KQKD 911 1.099.296,6 7 Tổng phát sinh Nợ: 1.099.296,67 Tổng phát sinh Có: 1.099.296,67
Nguồn: Phòng kế toán Công ty ô tô Việt Nam - Daewoo
BẢNG 17:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/10/2005 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị: Đô la Mỹ
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
01/10 P 8009 Phí ngân hàng cho việc quảng cáo trên ti vi 11211 0,58 01/10 P8010 Mua đồ dùng văn phòng 1111 28,99 02/10 P 8012 Chi tiền đi công tác 1111 257,2792,05
… … … …
25/10 P8053 Mua dầu máy cho xe ô tô Công ty 11211 157,44
… … … …
31/10 K/c chi phí bán hàng
→xác định KQKD 911 828.840,42
Tổng phát sinh Nợ: 828.840,42 Tổng phát sinh Có: 828.840,42