Ngày 10 tháng 09 năm 2008
Số:320
Họ tên người nhận hàng: Phạm Mạnh Hùng – NMĐT Kinh Môn . Lý do xuất kho: Phục vụ cho CT phễu nhận than từ băng cấp liệu máy nghiền - DA Uông Bí Nợ:TK 623.20
Xuất tại kho: Kho Thoả - Kho Công ty Có:TK 152.2 T T Tên quy cách vật tư SP, HH Mã hàng ĐVT S ố lượng Đơn giá Thành Tiền Theo chứng từ Thực xuất 1 Dầu CS46 Lít 50 50 46.000 2.300.000 2 Dầu CS32 Lít 45 45 35.000 1.575.000 3 Dầu Diêzen Lít 350 350 7.900 2.765.000 4 Xăng Moga 90 Lít 120 120 9.300 1.116.000 5 Xăng Moga 92 Lít 100 100 10.500 1.050.000 Cộng tiền hàng 8.806.000
Viết bằng chữ: (Tám triệu, tám trăm lẻ sáu nghìn đồng chẵn)
Xuất ngày 10 tháng 9 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách bộ phận sử dụng (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, ghi rõ họ tên) Người giao hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ Kho (Ký,ghi rõ họtên)
Hạch toán tiền lương nhân viên đơn vị, bộ phận phục vụ sản xuất (bộ phận lái xe, lái cẩu, máy động lực)
Công thức tính:
Ti = {[Tc x (ni +1,5nig)] x hi} + {Tcv x ncv}
Trong đó: -Ti: Tiền lương của lao động thứ i
-Tc : Đơn giá nhân công của một ca phương tiện (bao gồm cả chi phí quản lý)
- ni : Số ca máy thực hiện trong tháng
- nig: Số ca máy thực hiện thêm giờ trong tháng
- hi : Hệ số trách nhiệm mỗi loại phương tiện tính theo số ca làm việc - Tcv : Đơn giá nhân công 1 ca phương tiện chờ việc (quy định thợ phải bảo dưỡng xe cấp 1)
- ncv: Tổng số ca phương tiện phải nghỉ chờ việc trong tháng theo quy định.
Hệ số làm thêm giờ (hệ số 1.5) chỉ áp dụng đối với những ngày làm thêm giờ vào ban đêm (ban ngày có làm việc), làm việc vào ngày lễ và Chủ nhật.
Trong thời gian phương tiện nghỉ chờ việc tại đơn vị sử dụng máy thi công (bao gồm chờ trong giờ và ngoài giờ hành chính) thì người thợ vận hành được thanh toán tiền lương chờ việc, cứ 8 giờ được tính là 1 ca chờ việc. Trong trường hợp do yêu cầu của sản xuất, người thợ vận hành phải làm việc ngoài giờ hành chính thì tiền lương của thợ vận hành được tính dựa trên số giờ máy phục vụ thực tế. Số tiền này do đơn vị sử dụng máy thi công trả. Điều đặc biệt ở công ty cổ phần LILAMA là việc hạch toán các khoản trích theo lương của nhân viên sử dụng MTC được hạch toán vào TK 623 mà không hạch toán vào TK 627 như quy định
Trong thời gian phương tiện nghỉ việc để khám xe tại công ty (thợ phải bảo dưỡng, sửa chữa và khám xe) thời gian ≤ 3 ngày/đợt thì tiền lương cho một công nghỉ việc được tính bằng đơn giá 1 ca máy làm việc thực tế. Nếu thời gian phương tiện nghỉ chờ việc , chờ chuyển công trình, bảo dưỡng sửa chữa lớn thời gian kéo dài ≥ 4 ngày/đợt thì thợ vận hành được hưởng lương chờ việc. Số tiền này do công ty chi trả.
Hiện nay có những công trình ở xa trụ sở, khó khăn trong việc chuyển máy móc đến chân công trình, công ty cho phép đội trưởng các đội trực tiếp thuê máy thi công tại nơi phát sinh công trình. Khi kết thúc công trình có thể thanh lý số máy móc này. Do đó CPKHTSCĐ được tập hợp trực tiếp vào TK 623
Việc hạch toán chứng từ tương tự như CPNCTT. Kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT, bảng chấm công,... mà các đội trưởng đội xây dựng gửi về cuối tháng để tiến hành hạch toán và nhập dữ liệu vào máy