Ngày 19/01/2009
Người nhận hàng: Chị Huyền. Địa chỉ : Phòng Tổng Hợp.
Diễn giải : In báo Bào Vệ Pháp Luật tết. STT Mã hàng Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn
vị tính Mã kho Số lượng Yêu cầu Thực xuất 1 CO120-6586 Couché120, khổ 65x86 Tờ 1511 9.080 9080 2 CO150-6586 Couché150g, khổ 65x86 Tờ 1511 4.494 4.494 3 CO120-6586 Couché120g, khổ 65x86 Tờ 1511 2.810 2.810 4 CO105-79109 Couché105g, khổ 79x109 Tờ 1511 942 942 5 CO150-65x86 Couché 159g, khổ 65x86 Tờ 1511 252 252 6 CO150- 6586 Cọuché 150g, khổ 65x86 Tờ 1511 2.072 2.072
Giám đốc Kế toán trưởng Ngưòi nhận Ngưòi lập Thủ kho
* Sổ kế toán tổng hợp nguyên vật liệu.
Hình thức sổ kế toán Công ty sử dụng hình thức sổ nhật ký chung để kế toán tổng hợp. Với số lượng nghiệp vụ không nhiều, đơn giản thường lặp đi lặp lại thì đây là hình thức sổ phù hợp với kế toán tổng hợp trong Công ty. Do áp dụng kế toán máy nên kế toán viên nhập dữ liệu các nghiệp vụ, máy sẽ chạy theo chương trình đã lập sẵn vào nhật ký chung và các sổ cái. Qui trình nhập và chuyển dữ liệu lên sổ có thể khái quát theo sơ đồ sau:
Chứng từ gốcPhiếu nhập khoPhiếu xuất kho
Nhập dữ liệu vào máy
Chương trình tự động xử lý
Nhật ký chung
Sổ cái Tk 152, 621,627…. Sổ chi tiết vật liệu, báo cáo tổng hợp tồn kho
Sơ đồ 4: Trình tự kế toán tổng hợp nguyên vật liêụ:
Ghi chú : Hàng ngày.
: Quan hệ đối chiếu.
Do Công ty sử dụng kế toán máy để thực hiện kế toán nên khối lượng công việc kế toán giảm đi nhiều. Khi có nghiệp vụ về xuất nhập nguyên, vật liệu, kế toán viên chỉ cần thao tác trên máy nhập dữ liệu về xuất nhập vào các phần hành tương ứng trên phần mền ( mục quản lý kho, phiếu xuất kho nhập kho). Từ các dữ liệu này chương trình sẽ tự động chạy theo qui trình đã định sẵn vào các sổ liên quan. Khi cần thông tin về nghiêp vụ nhập xuất hoặc số lượng nguyên, vật liệu tồn kho, giá trị…. kế toán vật
tư chỉ cần nhập lệnh in, máy tính sẽ theo lệnh đó in ra các trang của Nhật ký chung và Sổ cái có liên quan. Việc áp dụng kế toán máy này ngoài tác dụng làm giảm khối lượng công việc còn có tác dụng làm tăng năng suất lao động, tránh được nhầm lẫn sai sót thường thấy trong quá trình lên sổ. Việc áp dụng hình thức sổ kế toán nhât ký chung làm cho kế toán của Công ty trở nên đơn giản, dễ hiểu, dễ quản lý. Tất cả các nghiệp vụ nhập xuất sau khi được nhập vào máy tính được máy tính kết chuyển dữ liệu vào Nhật ký chung (biểu 11 trang 45) , sau đó từ Nhật ký chung lên các Sổ cái liên quan, muốn in sổ cái kế toán vào menu chọn Báo cáo/ Sổ cái Tài khoản các tài khoản 152 (biểu 12 trang 46), 621(biểu 13 trang 47), 331(biểu 14 trang 48), 627
Biểu 11: Sổ nhật ký chung
VĂN PHÒNG THÀNH UỶ HÀ NỘI Mẫu số: S03- DN
CÔNG TY IN BÁO HÀ NỘI MỚI ( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ truởng BTC)