- Sổ này cú trang, đỏnh số từ số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/
2.4.2. Nội dung quy trỡnh kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương tại Cụng ty
Hàng thỏng kế toỏn căn cứ vào chỳng từ kế toỏn đó kiểm tra: Bảng thanh toỏn tiền lương, Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương, Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội… để lập Chứng từ ghi sổ (Phiếu ghi sổ) hoặc căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra để lập Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại.
Chứng từ ghi sổ sau khi được lập xong được chuyển cho Kế toỏn trưởng duyệt rồi chuyển cho Kế toỏn tổng hợp đăng ký vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, để ghi số và ngày thỏng vào Chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đó ghi vào Sụe Đăng ký chứng từ ghi sổ mới được sử dụng đểghi vào Sổ Cỏi TK 338 và cỏc sổ kế toỏn chi tiết TK 338.
Sau khi phản ỏnh tất cả Chứng từ ghi sổ vào Sổ Cỏi TK 338 kế toỏn tiến hành cộng số phỏt sinh nợ, số phỏt sinh cú và tớnh số dư cuối kỳ TK 338. Sauk hi đối chiếu khớp đỳng, số liệu trờn Sổ Cỏi TK 338 được sử dụng để lập Bảng cõn đối TK 338
CễNG TY DỊCH VỤ VIỄN THễNG Văn phũng Cụng ty Số CT: PGS221 Số TT: 221 PHIẾU GHI SỔ Ngày 31 thỏng 01 năm 2010 Đơn vị tớnh: đồng
Chi phớ Quản lý – Tiền lương 642 102,867,240 Phải trả CNV KDBC_VT .Phải trả CNV Lương (VP Cty) 334 39,187,520 Phải trả, phải nộp khỏc 338 142,054,760 KPCĐ 3382 9,796,880 BHXH 3383 107,765,680 BHYT 3384 14,695,320 BHTN 3385 9,796,880 Cộng 142,054,760
Nội dung: Trớch cỏc khoản trớch theo lương trừ vào Chi phớ Quản lý và thu nhõp CNV
Bằng chữ: Một trăm bốn mươi hai triệu khụng trăm năm mươi tư nghỡn bẩy trăm sỏu mươi đồng.
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.10. Chứng từ ghi sổ: PGS221
CễNG TY DỊCH VỤ VIỄN THễNG Văn phũng Cụng ty
Số TT: 222
PHIẾU GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 01 năm 2010
Đơn vị tớnh: đồng
Tờn tài khoản NợSố hiệu tài khoảnCú Số tiền
Phải trả, phải nộp khỏc – KPCĐ 3382 2,570,800 Tiền mặt – Tiền Việt Nam 1111
2,570,800
Cộng 2,570,800
Nội dung: Chi hoạt động Cụng đoàn
Bằng chữ: Hai triệu năm trăm bẩy mươi nghỡn tỏm trăm đồng.
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
Văn phũng Cụng ty
SỔ CÁI
Năm 2010
Tờn tài khoản: Phải trả, phải nộp khỏc Số hiệu: 338 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng
Số tiền Tài khoản cấp 2
Ngày,
thỏng Nợ Cú