- Tài khoản: 6223 Chi phí nhân công trực tiếp PX Bao Cứng.
Biểu số 18: tríc h:
SỔ CÁI
Tài khoản: 622 – Chi phí nhân công trực tiếpTừ ngày: 01/01/06 đến ngày: 31/01/06 Từ ngày: 01/01/06 đến ngày: 31/01/06 số dư đầu kỳ: 0 Chứng từ Diễn giải TK Số phát Nợ Số phát sinh Có N S đ/ư
31/01/06 90 Tiền lương CNSX PX Lá Sợi 3341 7 4 671 149 31/01/06 91 Tiền lương CNSX PX Bao Mềm 3341 525 503375 31/01/06 92 Tiền lương CNSX PX Bao Cứng 3341 159 358 424 31/01/06 KPCĐ CNSX PX Lá Sợi 3382 325 000 ... 31/01/06 K/c chi phí NCTT sang TK 154 154 813 735 619 Tổng cộng 813 735 619 813 735 619 Ngày 31 tháng 01 năm 2006 Người lập biểu
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN
Cuối tháng, thực hiện kết chuyển toàn bộ chi phí nhân công trực tiếp đã tập hợp được trong tháng sang TK 154 để thực hiện công tác tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154 Có TK 622
3.2.3. Kế toán chi phí sản xuất chung.
Kế toán chi phí sản xuất chung được tiến hành như sau:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung sau đó căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái TK 627.
Hàng ngày cũng căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán thực hiện ghi sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung. Lưu ý là ở đây Công Ty chỉ ghi hàng ngày đối với các chứng từ khác trừ chứng từ là các phiếu xuất kho nguyên vật liệu. Các chứng từ là phiếu xuất kho NVL thì được ghi sổ vào cuối tháng như đối với TK 621.
Cuối tháng căn cứ vào số liệu trên các sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung để lập bảng tổng hợp số phát sinh chi phí sản xuất chung. Sau đó thực hiện đối chiếu số phát sinh giữa bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung với sổ cái TK 627.
Từ các chứng từ gốc, kế toán thực hiện ghi sổ theo các định khoản sau:
- Căn cứ vào các chứng từ là các bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương của nhân viên phân xưởng, công nhân viên PX Phụ kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 627(chi tiết cho từng phân xưởng) Có TK 334, TK338
- Căn cứ vào các chứng từ là phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động quản lý phân xưởng và sản xuất ở phân xưởng Phụ, kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 627 (chi tiết cho từng phân xưởng) Có TK 152, TK153
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN
- Căn cứ vào các chứng từ là các bảng tính và trích khấu hao TSCĐ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 627( chi tiết cho từng phân xưởng) Có TK 214
Căn cứ vào các hoá đơn mua hàng, các chứng từ thanh toán, giấy báo nợ,. giấy báo có của ngân hàng về chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho hoạt động quản lý phân xưởng và hoạt động sản xuất ở Phân xưởng Phụ, kế toán ghi:
Nợ TK 627 (chi tiết cho từng Phân xưởng ) Có TK 331, 111, 112, 141...
Cuối tháng tập hợp chi phí trên các sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung, sau đó kết chuyển số chi phí này sang tài khoản 154 để thực hiện công tác tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154 Có TK 627
Căn cứ vào các chứng từ đã được ghi sổ nhật ký chung để tiến hành ghi sổ cái tài khoản 627.
Biểu số 19: SỔ CÁI
Tài Khoản: 627 – chi phí sản xuất chung Từ ngày: 01/01/2006 đến ngày: 31/01/2006
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
N S đ/ư Nợ Có
02/01/06 11 Vật liệu BT SC TSCĐ PX Lá Sợi
15313 22 81102/01/06 23 Trả chi nhánh điện Hà Trung 11211 47 879 040
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});