II Thiết bị dụng cụ quản lý
e)Chi phí khác bằng tiền.
Chi phí này bao gồm các chi phí khác ngoài các chi phí nêu trên phát sinh trực tiếp ở các công trình như chi hội họp, tiếp khách, chi in ấn tài liệu...
Những chi phí phát sinh ở công trình nào thì được hạch toán trực tiếp vào công trình đó theo định khoản:
Nợ TK 627 (6278)
Có TK liên quan (111, 112...)
1.3.5 Chi phí bảo hành sản phẩm.
Khi thanh toán tiền cho các khối lượng công trình hoàn thành bàn giao, khi quy định về công tác bảo hành, các chủ đầu tư (bên A) thường giữ lại một khoản tiền từ 5 - 10% giá trị quyết toán công trình. Đến khi hết thời hạn mới thanh toán hết nếu như bên B (Công ty) chấp hành tốt việc bảo hành công trình. Trường hợp bên B không thực hiện tốt việc bảo hành thì chủ đầu tư khi thanh toán sẽ khấu trừ chi phí bảo hành công trình vào khoản tiền giữ lại trên. Do vậy, hàng tháng, hàng quý, Công ty đều có trích trước chi phí bảo hành công trình nhằm ổn định sản xuất kinh doanh.
Chi phí bảo hành được phản ánh vào TK 641 (6415) Khi trích trước ghi: Nợ TK 641 (6415)
Có TK 335
Chi phí bảo hành không tập hợp vào các khoản mục chi phí để tính giá thành công trình mà khi công trình hoàn thành bàn giao xác định kết quả thì kết chuyển thẳng vào TK 911.
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty cổ phần tu tạo và phát triển nhà gồm các khoản như: tiền lương của bộ phận nhân viên khối văn phòng Công ty, các khoản BHXH phải trích, các thiết bị văn phòng, công tác phí...
Chi phí quản lý doanh nghiệp không tập hợp trực tiếp được cho từng công trình thì được phân bổ theo tiêu thức doanh thu:
= x
Cuối kỳ nếu công trình (HMCT) hoàn thành thì chi phí quản lý doanh nghiệp được kết chuyển thẳng vào TK 911:
Nợ TK 911
Có TK 642
Nếu công trình (HMCT) chưa hoàn thành thì chi phí quản lý doanh nghiệp được kết chuyển thẳng vào TK 142 (1422 - chi phí chờ kết chuyển).
Nợ TK 142 (1422) Có TK 642
Khi công trình (HMCT) hoàn thành và được xác định là tiêu thụ lúc đó mới kết chuyển sang TK 911
Nợ TK 911
CÔNG TY CỔ PHẦN TU TẠO VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung
Từ ngày 01/12/08 đến ngày 31/12/08
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu
TKĐƯ Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4
Dư đầu kỳ
2 2 Lê Văn Hoà mua VPP phục vụ CT N.Viện 1111 119.0003 5 CP VC đất thải ở công trình Hoàng Quốc Việt 1111 5.209.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});