VII. TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN LƯƠNG: (LƯƠNG CHÍNH SÁCH VÀ LƯƠNG KHOÁN)
1. Tính ra tiền lương phải trả CN
PHIẾU CHI TIỀN MẶT
Số: 98
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Lan Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán
Số tiền: 1.500.000, Bằng chữ: Một triệu năm trăm ngàn đồng chẵn
Lý do chi: ứng lương tháng 9.2005 kỳ I
Kèm theo ... chứng từ gốc.
Ngày 15 tháng 09 năm 2005
Kế toán trưởng Giám đốc Người lập phiếu
(ký tên) (ký tên) (ký tên)
Đã nhận đủ số tiền: Một triệu năm trăm ngàn đồng.
Thủ quỹ Người nhận
(ký tên) (ký tên)
Ngày 15 hàng tháng, để thực hiện tạm ứng kỳ II cho công nhân viên, các bước công việc được lặp lại như đã trình bày.
Bước 3: Ghi sổ:
Chứng từ của hai kỳ tạm ứng (chi tiền mặt) được thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ. Tại Công ty CP Truyền Thông Sarasổ quỹ được ghi hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu chi tiền mặt phát sinh.
Sau đây là ví dụ sổ quỹ ghi trong các ngày phát sinh nghiệp vụ tạm ứng tiền lương của Công ty.
Tài khoản ghi nợ Tài khoản Số tiền
3341103 1.500.000
SỔ QUỸ (Trích)
Ngày 05 tháng 9 năm 2005
Số dư cuối ngày hôm trước: 12.489.478 đ
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Ghi
chú
Thu Chi Thu Chi
...
90 Lan Anh KTTT ứng lương T9 kỳ I 3341103 1.500.000 91 Lan trung tâm Onpay ứng lương T9
kỳ I
3341103 2.400.000
92 Loan trung tâm STCO ứng lương T9 kỳ I
3341103 2.100.000
...
Cộng: xxxxxxxxx
Số dư cuối ngày: 11.654.987 đ
Kèm theo: Phiếu thu: từ số X đến số Y Phiếu chi : từ số A đến số B Kế toán Thủ quỹ (Ký tên) (Ký tên) SỔ QUỸ (Trích) Ngày 15 tháng 9 năm 2005
Số dư cuối ngày hôm trước: 147.258.369 đ
Ghi chú
Thu Chi Thu Chi
...
215 Lan Anh KTTT ứng lương T9 kỳ I 3341103 1.500.000 216 Lan trung tâm Onpay ứng lương T9
kỳ I
3341103 2.400.000
217 Loan trung tâm STCO ứng lương T9 kỳ I
3341103 2.100.000
...
Cộng: xxxxxxxx
Số dư cuối ngày: 123.321.852 đ
Kèm theo:
Phiếu thu: từ số X đến số Y
Phiếu chi : từ số A đến số B
Kế toán Thủ quỹ
(Ký tên) (Ký tên)
Tất cả các chứng từ thu tiền mặt trong ngày ghi lần lượt theo thứ tự, sau đó đến các chứng từ chi tiền mặt, cũng được ghi lần lượt theo số thứ tự phiếu chi. Cột "Tài khoản" ghi số hiệu của tài khoản đối ứng. Số tiền (quy mô nghiệp vụ kinh tế phát sinh) được ghi vào cột thích hợp (thu hoặc chi). Cuối trang sổ ghi tổng số tiền nghiệp vụ thu và chi tiền mặt. Số dư cuối ngày sẽ bằng số dư cuối ngày hôm trước cộng với số thu ngày đó trừ đi số chi trong ngày.
Chứng từ chi tiền mặt tiếp tục được sử dụng để ghi sổ kế toán chi tiết (tài khoản 3341103 - Phải trả CNV - lương khoán) và lập bảng kê chứng từ ghi sổ để vào Sổ cái.
Sau đây là trích mẫu chứng từ ghi sổ của công ty.
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN THÔNG SARA
PHÒNG KTTC
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ
7
Chứng từ : Chi tiền mặt Từ ngày 05 đến ngày 05/09/2005
Chứng từ Diễn giải Tổng số tiền Ghi Nợ các TK
Số Ngày ... 3341 ...
90 5/09 Lan Anh KTTT ứng lương 1.500.000 1.500.000
91 5/09 Lan trung tâm Onpay ứng lương
2.400.000 2.400.000
92 5/09 Loan trung tâm STCO ứng lương
2.100.000 2.100.000
...
Tổng cộng: xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
Ngày.... tháng .... năm....
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký tên) (Ký tên)
Đơn vị: CTY CP TRUYỀN THÔNG SARA
PHÒNG KTTC
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ
15
Chứng từ : Chi tiền mặt Từ ngày 15 đến ngày 15/09/2005
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải Tổng sốtiền Ghi Nợ các TK
Số Ngày ... 3341 ...
215 15/9 Lan Anh KTTT ứng lương 1.500.000 1.500.000
216 15/9 Lan trung tâm Onpay ứng lương
2.400.000 2.400.000
217 15/9 Loan trung tâm STCO ứng lương
2.100.000 2.100.000
...
Tổng cộng: xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ngày.... tháng .... năm....
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký tên) (Ký tên)
Bước 4: Chi tiền mặt quyết toán lương
Sau khi trình ký bảng các bảng tổng hợp thanh toán lương chính sách và lương khoán của tháng, kế toán lương tính toán số tiền lương các đơn vị còn được lĩnh trong
đợt quyết toán, viết phiếu chi tiền mặt chuyển cho thủ quỹ xuất tiền. Số tiền còn được lĩnh của các đơn vị được xác định như sau: