Tóm tắt quy trình kế toán chi phí tài chính

Một phần của tài liệu BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY THƯƠNG mại TUẤN HIỀN (Trang 106)

2.16.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ

Nghiệp vụ 1: Ngày 29/12/2013 công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàng VIB Thanh Hóa số tiền 31.000.000 đồng đã thanh toán bằng chuyển khoản.

Chứng từ đi kèm: Giấy báo nợ số 020 (phụ lục 01-050) Kế toán định khoản: Nợ TK 635: 31.000.000 Có TK 112: 31.000.000 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 635

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa số tiền 100.000.000 đồng, lãi suất 12%/ năm.

Kế toán tính lãi:

Số lãi phải trả = [(100.000.000 * 12%)/12 tháng] *3 = 12.000.000 đồng

Chứng từ đi kèm: Phiếu chi số PC 005 ( phụ lục 01_70)

Kế toán định khoản:

Nợ TK 635: 12.000.000

Có TK 111: 12.000.000

Nghiệp vụ 3: Kết chuyển chi phí tài chính sang xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 175.000.000

Có TK 635: 175.000.000

Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền

Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 34

Ngày 29 tháng 12 năm 2013

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

Số tiền Ghi

chú

Nợ

A B C 1 D

Công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàng VIB Thanh Hóa

635 112 31.000.000 Cộng X X 31.000.000 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền

Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 35

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

Số tiền Ghi

chú

Nợ

A B C 1 D

Trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa

635 111 12.000.000 Cộng X X 12.000.000 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền

Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 36

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Trích yếu

Số hiệu tài khoản

Số tiền Ghi

chú

Nợ

A B C 1 D

Ngày 31/12 kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính

911 635 175.572.676 Cộng X X 175.572.676 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền

Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa

Mẫu số: S02c1-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Năm 2013

Tên tài khoản Chi phí tài chính Số hiệu: 635

Ngày tháng ghi

sổ

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải TK ĐƯSố hiệu

Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ … …. …. ….. …. …. ….

29/12 34 29/12 Công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàngVIB Thanh Hóa 112 31.000.000

30/12 35 30/12

Trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh

Hóa 111 12.000.000

31/12 36 31/12 Ngày 31/12 kế toán kết chuyển doanh thuhoạt động tài chính 911 175.572.676

Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 175.572.676 175.572.676 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Một phần của tài liệu BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY THƯƠNG mại TUẤN HIỀN (Trang 106)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(162 trang)
w