2.16.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
Nghiệp vụ 1: Ngày 29/12/2013 công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàng VIB Thanh Hóa số tiền 31.000.000 đồng đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Chứng từ đi kèm: Giấy báo nợ số 020 (phụ lục 01-050) Kế toán định khoản: Nợ TK 635: 31.000.000 Có TK 112: 31.000.000 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 635
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa số tiền 100.000.000 đồng, lãi suất 12%/ năm.
Kế toán tính lãi:
Số lãi phải trả = [(100.000.000 * 12%)/12 tháng] *3 = 12.000.000 đồng
Chứng từ đi kèm: Phiếu chi số PC 005 ( phụ lục 01_70)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 635: 12.000.000
Có TK 111: 12.000.000
Nghiệp vụ 3: Kết chuyển chi phí tài chính sang xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 175.000.000
Có TK 635: 175.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 34
Ngày 29 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàng VIB Thanh Hóa
635 112 31.000.000 Cộng X X 31.000.000 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 35
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hóa
635 111 12.000.000 Cộng X X 12.000.000 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 36
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ngày 31/12 kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
911 635 175.572.676 Cộng X X 175.572.676 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P.Đông Cương – TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Chi phí tài chính Số hiệu: 635
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK ĐƯSố hiệu
Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ … …. …. ….. …. …. ….
29/12 34 29/12 Công ty chi trả lãi vay dài hạn cho ngân hàngVIB Thanh Hóa 112 31.000.000
30/12 35 30/12
Trả lãi vay bằng tiền mặt, khoản vay 3 tháng cho ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh
Hóa 111 12.000.000
31/12 36 31/12 Ngày 31/12 kế toán kết chuyển doanh thuhoạt động tài chính 911 175.572.676
Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 175.572.676 175.572.676 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)