- Sổ này có trang,đánh số từ trang đến trang…
2.2.2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
* Giá vốn hàng bán
Chi Nhánh Cty CP Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: BHH.009
Ngày 31 tháng 4 năm 2010
Trích yếu
Tài khoản đối
ứng Số tiền
Nợ Có
Giá vốn bán hàng hóa 632 1561 276.570.239 Giá vốn bán thành phẩm 632 155 1.119.360.933
Tổng cộng x x 1.395.931.172
NGƯỜI LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TRƯỞNG
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chi Nhánh Cty CP Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: BHH.010 Ngày 31 tháng 4 năm 2010
Trích yếu
Tài khoản đối
ứng Số tiền
Tổng cộng x x 382.552
NGƯỜI LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TRƯỞNG
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chi Nhánh Cty CP Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: BHH.011
Ngày 31 tháng 4 năm 2010
Trích yếu
Tài khoản đối
Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 1.395.548.62 0 Tổng cộng x x 1.395.548.62 0 NGƯỜI LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đơn Vị: Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Mẫu Số S03b - DN
Địa Chỉ: Thôn Chí Đức, TT Chí Thạnh, Tuy An, Phú Yên (Ban Hành Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/04/2010 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu:632 Ngà y Số chứng Diễn giải TK đối Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 30/0 4 BHH.00 9 Giá vốn hàng bán hàng hóa 1561 276.570.239 30/0 BHH.00 Giá vốn bán thành 155 1.119.360.9
4 9 phẩm 33 30/0 4 BHH.01 0 Hàng bán bị trả lại 1561 382.552 30/0 4 BHH.01 1 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 1.395.548.620 Cộng số phát sinh tháng 4 1.395.931.1 72 1.395.931.172 Số dư cuối tháng 4 Tổng cộng số phát sinh 1.395.931.1 72 1.395.931.172
- Sổ này có..trang, đánh số từ trang..đến trang
- Ngày ghi sổ:…
Ngày…tháng…năm… Người Lập Biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
* Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Các chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn dịch vụ mua ngoài. + Giấy báo nợ của ngân hàng. + Bảng kê chi.
+ Chứng từ vận chuyển.
+ Hoá đơn thanh toán các dịch vụ mua ngoài...
- Chi phí bán hàng: là chi phí phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa và chi phí vận chuyển, trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng, chi phí quảng cáo, tiếp thị, chi tiếp khách, tính lương nhân viên bán hàng và các khoản trích theo lương, các chi phí khác bằng tiền mặt.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: là các chi phí bao gồm chi phí kinh doanh, chi phí quản lý chung khác như chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng…và một số chi phí khác bằng tiền.
- Trong tháng khi phát sinh các chi phí liên quan đến việc bán hàng căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào bảng kê chi tiết chi phí bán hàng cho từng tháng.
Đơn Vị: Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Mẫu Số: 02 - TT
Hành Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số : ………..
Ngày 29 tháng 4 năm 2010 Số : CM10040046
Nợ : 6417 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Kiều Vân
Địa chỉ: Q.lộ1- Chí Đức - Chí Thạnh - Tuy An - Phú Yên Lý do: chi trả vận chuyển
Số tiền: 14.875.000 VND
Viết bằng chữ : Mười bốn triệu tám trăm bảy mươi lăm nghìn đồng
Kèm theo………..chứng từ gốc………
Ngày 29 tháng 4 năm 2010
Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười bốn triệu tám trăm bảy mươi lăm nghìn đồng
- Căn cứ vào chứng từ gốc phản ánh các chi phí bán hàng, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, bảng chi lương và các khoản trích theo lương : Kế toán ghi vào sổ chi tiết theo dõi TK641 để theo dõi từng nghiệp vụ phát sinh, đồng thời căn cứ vào chứng từ gốc đó kế toán ghi bảng kê chi tiền mặt, TGNH, cuối kỳ ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ cái TK641.
- Trong tháng khi phát sinh các chi phí liên quan đến việc bán hàng căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào bảng kê chi phí bán hàng cho tháng.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:BHH.012
Ngày 31 tháng 4 năm 2010
Trích Yếu
Tài Khoản Đối ứng
Số Tiền
Nợ Có
Trích khấu hao TSCĐ 641 214 258.000
Xuất vật liệu cho BPBH 641 152 11.325.352 Chi phí dich vụ mua
ngoài
641 111 26.964.303
Chi phí dịch vụ mua ngoài
641 112 749.232
Lương nhân viên bán hàng
641 334 27.217.000
Trích
BHYT,BHXH,KPCĐ
NGƯỜI LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chi Nhánh Cty CP Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:BHH.013 Ngày 31 tháng 4 năm 2010
Trích yếu
Tài khoản đối
ứng Số tiền
Nợ Có
Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 67.791.887
Tổng cộng X x 67.791.887
Đơn Vị: Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Mẫu Số: S03b - DN
Địa Chỉ: Thôn Chí Đức, TT Chí Thạnh, Tuy An, Phú Yên (Ban Hành Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/04/2010 đến ngày 30/04/2010 Tên tài khoản:Chi phí bán hàng
Số hiệu: 641
Ngày Số Diễn giải
TK đối đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ
30/04 BHH.012 Xuất vật liệu cho BPBH 152 11.325.35 2
30/04 BHH.012 Chi phí dich vụ mua ngoài 111 26.964.30 3 30/04 BHH.012 Chi phí dịch vụ mua ngoài 112 749.232
30/04 BHH.012 Lương nhân viên bán hàng 334 27.217.00 0 30/04 BHH.012 Trích BHYT,BHXH,KPCĐ 338 1.278.000 30/04 BHH.013 Kết chuyển chi phí 911 67.791.887 Cộng số phát sinh tháng 4 67.791.88 7 67.791.887 Số dư cuối tháng 4 Tổng cộng số phát sinh 67.791.88 7 67.791.887
- Ngày ghi sổ………
Ngày…tháng… năm…
Người Lập Biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
- Căn cứ vào chứng từ gốc phản ánh các chi phí quản lý doanh nghiệp, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, bảng chi lương và các khoản trích theo lương : Kế toán ghi vào sổ chi tiết theo dõi TK642 để theo dõi từng nghiệp vụ phát sinh, đồng thời căn cứ vào chứng từ gốc đó kế toán ghi bảng kê chi tiền mặt, TGNH, cuối kỳ ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ cái TK642.
- Từ các chứng từ gốc chi phí QLDN kế toán sẽ tập hợp vào bảng kê chi phí QLDN trong tháng.
Đơn Vị : Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Mẫu Số: 02 - TT
Địa Chỉ : Thôn Chí Đức, TT Chí Thạnh, Tuy An, Phú Yên (Ban Hành Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số :………..
Ngày 29 tháng 4 năm 2010 Số : CM10040013
Nợ : 6427,1331
Có : 1111
Họ tên người nhận tiền: Huỳnh Ngọc Hưng Địa chỉ: Q.lộ1 - Chí Đức - Chí Thạnh - Tuy An - Phú Yên
Lý do: Chi mua văn phòng phẩm Số tiền: 371,800 VND
Ngày 29 tháng 4 năm 2010
Người Lập Phiếu Người Nhận Thủ Quỹ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ): Ba trăm bảy mươi một ngàn tám trăm đồng.
Đơn Vị: Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Địa Chỉ: Thôn Chí Đức, TT Chí Thạnh, Tuy An, Phú Yên
BẢNG KÊ
Ghi nợ TK642 Tháng 04 năm 2010
Chứng từ
Diễn giải Số tiền
Ghi có tài khoản
Số hiệu Ngà y thán g 111 242 334 338 PC04 20/0 4 Chi dịch vụ mua ngoài 7.510.166 7.5100.16 6
HĐ0 2 29/0 4 Chi phí đồ dùng văn phòng 245.605 245.60 5 BL04 30/0 4
Chi phí nhân viên bán hàng 25.590.000 25.590.00 0 BL04 30/0 4 Trích BHYT,BHXH,KPCĐ 914.000 914.000 TỔNG CỘNG 35.203.771 8.454.166 245.60 5 25.590.00 0 914.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2010 Người Lập Bảng Kế Toán Trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sau khi lập được bảng kê chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng. Cuối tháng, kế toán sẽ phản ánh vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp của tháng.
Đơn Vị: Chi Nhánh Cty Cp Tập Đoàn Hoa Sen Tại Tuy An Địa Chỉ: Thôn Chí Đức, TT Chí Thạnh, Tuy An, Phú Yên