- Sự thay đổi hành vi của NNT theo đúng quy định của luật thuế TNCN đã đã
tạo ra hiệu ứng tích cực cho nền kinh tế
Tuy nhiên, những nguyên nhân dưới đây đã ngăn cản Nhà nước đạt được các
mục tiêu của thuế TNCN
+ Nhiều thuế suất đành vào nhiều loại thu nhập khác nhau, thuế suất chưa hợp lý
+ Các quy định của luật thuế TNCN chưa phù hợp với các tác nhân kinh tế và thay đổi công nghệ IT
+ Cơ sở hạ tầng để thực hiện luật thuế TNCN chưa hoàn thiện
Do vậy, Nhà nước không quản lý được thu nhập của từng cá nhân, đưa ra chính sách phù hợp. Việc thực hiện luật thuế TNCN không có hiệu quả,
Presentation outline
1/ Vai trò của nhà nước trong nền kinh tế thị trường
Hàng hóa công cộng, thuế TNCN, Hiệu quả của thuế TNCN 2/ Thuế TNCN ở Việt nam xét trên quan điểm hiệu quả
+ Hệ thống thuế nhà nước và chi phí hành thu + Chi phí tuân thủ
+ Tác động của thuế TNCN đến thị trường chính thức + Tác động của thuế TNCN đến thị trường phi chính thức + Tác động của lạm phát
+ Tác động của công nghệ IT + Nhận xét, đánh giá
3/ Kiến nghị
+ Thuế suất đều
+ Thanh toán không dùng tiền mặt + Chỉ số hóa các khoản mục của thuế TNCN theo chỉ số lạm phát
Kiến nghị về thuế suất
Thuế suất hợp lý rất quan trọng do thuế suất có liên quan trực tiếp đến số thuế thu được, tính công bằng và hiệu quả của chính sách thuế, tổn thất vô ích của thuế, chi phí tuân thủ của NNT và chi phí hành thu của cơ quan thuế
Kiến nghị về thuế suất đối với thu nhập từ lao động
Biểu thuế lũy tiến với 03 khoang thuế với thuế suất tương ứng 5%, 10%, 15% Kiến nghị về thuế suất đối với thu nhập từ vốn
+ Thuế suất 5% đối với thu nhập thường xuyên từ đầu tư vốn, nhận lãi cố phần + Thuế suất 10 % đối với thu nhập không thường xuyên từ chuyển nhượng vốn,
Kiến nghị về thuế suất
Thuế TNCN sẽ trở nên trung lập hơn, tăng hiệu quả của thuế TNCNHiệu quả kinh tế Hiệu quả kinh tế
+ Thuế suất thấp hơn sẽ khuyến khích NNT làm việc, nộp thuế nhiều hơn nhiều hơn
+ Giảm chi phí tuân thủ của NNT do việc tính thuế dễ dàng hơn+ Giảm chi phí hành thu của cơ quan thuế + Giảm chi phí hành thu của cơ quan thuế
+ Tăng số thu thuế TNCN
Khuyến khích NNT tự khai, tự nộp thuế trên lãi gộp
Kiến nghị về tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt
Tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt là bước đầu tiên xây dựng cơ sở hạ tầng cho thuế TNCN.
Biện pháp :