III. Kết quả thanh lý Tài sản cố định:
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2007
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền Ghi
chú
SH Ngày tháng
001357 25/05/2007 Mua xe tải VINAXUKI 1T5 EURO II 157.000.000
0013529 06/07/2007 Mua xe tải VINAXUKI 5T5 EURO II 298.000.000
0013585 20/08/2007 Mua máy vi tính xách tay Acer Aspire
AS4720-3A0516Mi-003 14.200.000
17/09/2007 Mua quyền sử dụng một lô đất diện
tích 20 x 25 5.000.000.000
Bảng 26
Mẫu số 02/8KT
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2007
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số tiền Ghi
chú
SH Ngày tháng
001152 20/11/2007 Thanh lý xe Huyndai 2.5T 5.000.000
001169 06/12/2007 Thanh lý máy photocoppy Ricor 7960 700.000
Kế toán và phân tích tài sản cố định GVHD: Ths. Nguyễn Thị Diệu
3.2.2 Kế toán chi phí khấu hao
3.2.1.1 Đặc điểm kế toán chi phí khấu hao
Việc xác định chi phí khấu hao là một sự ước tính chứ không phải chi phí thực tế phát sinh.
Tại công ty TNHH TMDV Kỹ thuật điện lạnh Khang Thịnh việc trích khấu hao tài sản cố định, xác định thời gian và mức trích khấu hao tài sản cố định căn cứ vào khung thời gian cho mỗi nhóm loại tài sản cố định do Bộ tài chính ban hành.
Mức khấu hao tài sản cố định ở công ty được xác định căn cứ vào nguyên giá tài sản cố định và thời gian sử dụng định mức của từng loại tài sản cố định.
3.2.1.2 Trình tự phản ánh tình hình tăng giảm chi phí khấu hao
Sau khi mở thẻ tài sản cố định, kế toán theo dõi diễn biến trong quá trình sử dụng và trích khấu hao cho tài sản đó.
3.2.1.3 Các nghiệp vụ phát sinh
1) Tháng 12/2007 trích khấu hao xe tải VINAXUKI 1T5 nguyên giá 125.000.000, thời gian ước tính sử dụng 10 năm, đến năm 2007 đã sử dụng 5 năm.
Nợ TK 641 1.041.667 Có TK 214 1.041.667 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2) Tháng 12/2007 trích khấu hao 03 máy Photocopy, mỗi máy nguyên giá 12.000.000, thời gian ước tính sử dụng 07 năm, đến năm 2007 đã sử dụng 3 năm. 1 máy được sử dụng cho bộ phận bán hàng, 2 máy được sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 642 285.714 Nợ TK 641 142.857 Có TK 214 428.571
3) Tháng 12/2007 trích khấu hao máy vi tính xách tay Acer Aspire AS4720-3A0516Mi-003, thời gian ước tính sử dụng 05 năm.
Có TK 214 1.308.333
5) Tháng 12/2007 trích khấu hao xe tải VINAXUKI 5T5 EURO II nguyên giá 298.000.000 đồng, thời gian ước tính sử dụng 10 năm.
Nợ TK 641 2.483.333 Có TK 214 2.483.333
6) Tháng 12/2007 trích khấu hao văn phòng công ty là 5.000.000 đồng, nguyên giá 210.000.000 đồng, thời gian ước tính sử dụng 10 năm.
Nợ TK 642 1.166.667 Có TK 241 1.166.667
Kế toán và phân tích tài sản cố định GVHD: Ths. Nguyễn Thị Diệu Bảng 27: Bảng tính và phân bổ khấu hao
CÔNG TY TNHH TMDV ĐIỆN LẠNH KHANG THỊNH
Địa chỉ: 120B Quốc lộ 60, P. Phú Khương, TX. Bến Tre, tỉnh Bến Tre.
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 12 năm 2007
Stt Ngày mua Tên TSCĐ Nguyên giá
Thời gian khấu hao (năm) Giá trị khấu hao (tháng) Đơn vị sử dụng Phân bổ cho 642 641 1 12/2002 Xe tải VINAXUKI 1T5 125.000.000 10 1.041.667 Bộ phận bán hàng 1.041.667 2 01/2004
Máy Photocopy Canon MF8170C 12.000.000 7 142.857 Bộ phận bán hàng 142.857 3 01/2004
Máy Photocopy Canon MF8170C
12.000.000 7 142.857 Bộ phận quản lý doanh nghiệp
142.857
4 01/2004
Máy Photocopy Canon MF8170C
12.000.000 7 142.857 Bộ phận quản lý doanh nghiệp
142.857
5 20/08/2007
Máy vi tính xách tay Acer Aspire AS4720-3A0516Mi-003
14.200.000 5 236.667 Bộ phận quản lý doanh nghiệp
236.667 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6 25/05/2007
Xe tải VINAXUKI 1T5 EURO II 157.000.000 10 1.308.333 Bộ phận bán hàng 1.308.333 7 06/07/2007
Xe tải VINAXUKI 5T5 EURO II 298.000.000 10 2.483.333 Bộ phận bán hàng 2.483.333