Tình hình tài chính của công ty được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán trong kỳ với các khoản phải thanh toán trong kỳ.
Bảng 2.6. Tình hình thanh toán của công ty năm 2009 - 2011
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1. Tổng tài sản 14.837.163.04 1 15.355.561.39 9 18.753.081.21 1 2. Tổng tài sản ngắn hạn 9.651.455.921 10.045.053.53 6 11.627.777.65 1 3. Tiền 1.399.738.273 1.604.794.645 1.945.032.667
4. Các khoản phải thu 3.835.989.813 3.936.865.460 4.429.584.336 5. Tổng nợ phải trả 2.854.654.676 3.064.736.366 4.749.176.079 6. Tổng nợ ngắn hạn 2.384.204.279 2.475.872.758 3.903.866.232
7. Hệ sơ nợ (5/1) (%) 0.19 0.2 0.25
8. Tỷ suất thanh toán hiện hành
(2/6) 4.04 4.05 2.97
9. Tỷ suất thanh toán nhanh
(3+4)/6 2.19 2.23 1.63
10. Tỷ suất thanh toán tức thời
(3/6) 0.58 0.64 0.49
( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2009 - 2011)
Nhận xét:
Qua các năm từ 2009 đến 2011, ta thấy hệ số nợ của công ty đều tăng lên. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh của công ty đều lớn hơn 1. Điều này có nghĩa trong 3 năm công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong vòng một năm, tuy nhiên qua các năm chỉ tiêu này có giảm nhưng vẫn còn cao.
Hệ số thanh toán nhanh của công ty cao là vì các khoản phải thu của công ty là lớn , để trả nợ một đồng nợ ngắn hạn thì công ty phải bỏ ra một lượng lớn các khoản phải thu.
Hệ số thanh toán tức thời của công ty nằm trong khoảng từ 50 đến 60% nhìn vào bảng số liệu chúng ta thấy được việc công ty cất trữ một lượng tiền tại quỹ ít nên khả năng thanh toán tức thời của công ty là không khả quan, không thanh toán tức thời được cho khách hàng.
Qua phân tích trên, nhìn chung hệ số nợ của công ty trong 3 năm qua đều tăng lên trong khi khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh là cao thì khả năng thanh toán tức thời chưa được cao. Sau 3 năm tỷ lệ thanh toán tức thời giảm dần, nói chung khả năng thanh toán của công ty là ở mức bình thường vì các khoản nợ ngắn hạn của công ty ở mức trung bình chính vì vậy công ty cần phải đi chiếm dụng vốn của khách hàng hơn nữa làm sao cho hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được cao nhất.
