V Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng lao động
2.2.2. Công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng
Công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng của Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định được ngân hàng giao cho phòng Thẩm định và quản lý tín dụng của nhân hàng thực hiện.
Việc đánh giá năng lực tài chính của khách hàng dựa trên mọi nguồn thông tin liên quan đến tài chính của khách hàng. Cơ sở chính để cán bộ tín dụng của Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định phân tích, đánh giá là các báo cáo tài chính của khách hàng gửi cho ngân hàng, được lập theo quy định (trong hai năm gần nhất và/hoặc những quý gần nhất).
Căn cứ vào nội dung của Phụ lục VI, của Quy định số 3999/QĐ- QLTD1 ngày 14/7/2009 của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam về hướng dẫn phân tích đánh giá tình hình tài chính khách hàng đối với khách hàng là doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp.
Dựa vào các số liệu thu thập được của khách hàng, hồ sơ đi vay của khách hàng và báo cáo tài chính của khách hàng, ứng dụng phần mềm về phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam trang bị, cán bộ tín dụng Ngân hàng tiến hành phân tích báo cáo tài chính khách hàng, bao gồm các nội dung chủ yếu:
- Phân tích, đánh giá khả năng thanh khoản của khách hàng.
- Phân tích, đánh giá cấu trúc tài chính doanh nghiệp của khách hàng. - Phân tích, đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
- Phân tích, đánh gía tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp.
Cán bộ phòng Thẩm định và quản lý tín dụng của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định, khi phân tích báo cáo tài chính của
khách hàng để đánh giá, không đưa ra tất cả các chỉ tiêu, mà chỉ phân tích, đánh giá một số chỉ tiêu then chốt dựa trên báo cáo tài chính của khách hàng và xem xét, đánh giá đối với từng khách hàng cụ thể, trên cơ sở đó cán bộ thẩm định lựa chọn những chỉ tiêu phù hợp với điều kiện thực tế của từng khách hàng để phân tích.
a. Nội dung phân tích báo cáo tài chính khách hàng
Nội dung phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương và Công ty cổ phần lương thực Bình Định được cán bộ tín dụng của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định dựa vào báo cáo tài chính hai năm gần nhất (năm 2010 và năm 2011) tại thời điểm đề nghị vay vốn của hai khách hàng trên để tính toán, phân tích các chỉ tiêu và đưa ra nhận xét, đánh giá hai khách hàng trên sử dụng vốn vay hiệu quả và khả năng hoàn trả lãi vay và vốn gốc cho ngân hàng không, cụ thể:
- Công tác phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương để duyệt vay tín dụng đầu tư, được Cán bộ phòng Thẩm định và quản lý tín dụng của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định tiến hành phân tích theo các nội dung như sau:
+ Phân tích khả năng thanh toán
Bảng 2.5. Bảng phân tích khả năng thanh toán của Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp Minh Phương
Năm TT Tên chỉ tiêu
2010 2011