QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TỶ LỆ NĂM 2006 TỶ LỆ NĂM 2007 TỶ LỆ NĂM 2008 CHÊNH LỆCH 2007/2006 CHÊNH LỆCH 2008/2007
1.Chi phí nhân viên quản lý 87,59 88,78 87,62 1,18 (1,16)
- Chi phí tiền lương, phụ cấp và các khoản phải trả cho nhân viên các khoản phải trả cho nhân viên hành chánh
73,61 74,60 73,63 0,99 (0,97)
- Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 13,99 14,17 13,99 0,19 (0,18)
2. Chi phí đồ dùng văn phòng 3,14 2,81 2,95 (0,33) 0,15 3.Thuế phí, phí và lệ phí 3.Thuế phí, phí và lệ phí
(thuế môn bài,…) 0,15 0,13 0,08 (0,02) (0,05) 4. Chi phí dịch vụ mua ngoài 8,74 7,84 8,57 (0,90) 0,73
- Chi phí tiền điện thoại 0,30 0,26 0,37 (0,04) 0,11
- Chi phí tiền điện 7,02 6,25 6,60 (0,78) 0,35
- Chi phí tiền nước 1,42 1,34 1,60 (0,08) 0,26
5. Chi phí khác
(chi phí hội nghị, tiếp khách,…) 0,37 0,45 0,78 0,07 0,33
TỔNG CỘNG 100,00 100,00 100,00 - -
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Trong kết cấu chi phí quản lý doanh nghiệp thì chi phí nhân viên quản lý là quan trọng nhất, đây là chi phí tiền lương nhân viên hành chánh, các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ, phụ cấp…chiếm tỷ trọng gần 87% chi phí quản lý doanh nghiệp.
Qua ba năm, kết cấu chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp gần như không đổi, năm 2006: 87,59%; năm 2007: 88,78%; và năm 2008: 87,62%. Sự ổn định về cơ cấu chi phí nhân viên quản lý cho thấy công ty có khả năng quản trị nhân sự khá tốt, tuy nhiên trong điều kiện công ty muốn giảm chi phí này xuống thì gặp nhiều trở ngại vì giá cả chi phí tiền lương nhân viên công ty rất khó thay đổi được, và cũng không thể tùy ý cắt giảm nhân sự công ty. Sự tăng giảm của chi phí này có tác động rất lớn đến sự tăng giảm của chi phí quản lý doanh nghiệp do đó lãnh đạo công ty luôn quan tâm sâu sắc đến tình hình thực hiện chi phí này.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm
Các chi phí còn lại chiếm tỷ trọng thấp, ảnh hưởng không đáng kểđến tổng chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty, ta sẽ không đề cập đến trong nội dung phân tích này.
Phân tích biến động chi phí quản lý doanh nghiệp giúp ta nhận dạng một cách cụ thể hơn tình hình thực hiện các khoản mục chi phí trong năm 2006-2008.
Bảng 7: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2006-2008
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Ta trở lại với chi phí nhân viên quản lý, năm 2007 chi tăng 220 triệu đồng so với năm 2006, mức tăng này chiếm 18,78% chi phí năm 2006, và cao hơn tốc độ tăng doanh thu là 18,08%, dấu hiệu này cho thấy việc khả năng kiểm soát chi phí nhân viên năm 2007 là không hiệu quả. Đến năm 2008, chi phí nhân viên quản lý trong năm là 2.137 triệu đồng, nâng tỷ lệ tăng lên 53,50%; như vậy trong năm nay tốc độ tăng chi phí không giảm xuống mà còn tăng nhanh hơn, tốc độ tăng chi phí năm nay gấp ba lần tốc độ tăng chi phí của năm 2007 và so với tốc
CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH 2007/2006 CHÊNH LỆCH 2008/2007 Mức % Mức %
1.Chi phí nhân viên quản lý 1.172 1.392 2.137 220 18,78 745 53,50