* Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu :
Trong tháng, khi vật liệu về nhập kho, kế toán căn cứ vào các chứng từ cần thiết (hoá đơn gtgt, phiếu nhập kho, hợp đồng - nếu có ) để hạch toán nguyên vật liệu.
+ Trường hợp mua nguyên vật liệu bên ngoài, trực tiếp trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng :khi mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tiền mặt:
Biểu 1.12. Hoá dơn mua hàng
Hoá đơn Mẫu số: 01GTKT – 3LL
Giá trị gia tăng LG/2011B
Liên 2: giao khách hàng 0096800 Ngày 15 tháng 05 năm 2012
Đơn vị bán hàng: Cty TNHH TM & DV B&P Vina
Địa chỉ: Cụm công nghiệp hà bình phương - Thường Tín - HN Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0103653177 Họ tên người mua hàng: anh Tuấn
Tên đơn vị: Công ty tnhh hanjinco
Địa chỉ: Thôn Trát Cầu – Tiền Phong – Thường Tín – Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MST: 0105258750
TT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
01 Sơ Polysme 4D kg 1068 14.000 14.952.000
Cộng tiền hàng 14.952.000 Thuế suất gtgt: 10% tiền thuê gtgt: 1.495.200 Tổng cộng tiền thanh toán 16.447.200 Số tiền bằng chữ: Mưới sáu triệu bốn trăm bốn mươi bảy nghìn hai trăm
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Cty TNHH Hanjinco Bộ phận: Phòng kinh doanh Bảng kê mua hàng Ngày 15 thàng 05 năm 2012 Quyển số: 01 số: 15
Họ tên người mua: Công ty tnhh hanjinco Nợ tk : 152
Bộ phận, phòng ban: có tk: 111 STT Tên quy cách phẩm chất hàng hoá (vật tư công cụ... ) Địa chỉ
mua ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3
01 Sơ Polysme 4d B&P Kg 1068 14.000 14.952.000
Cộng 14.952.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm hai hai nghìn đồng
Ghi chú:
Người mua Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu số 06 - vt
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/Qđ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
Căn cứ hoá đơn GTGT ngày 15/05/2012 mua sơ, căn cứ vào phiếu chi ngày 15/05/12 và phiếu nhập kho kế toán hạch toán :
Nợ TK 1521 : 14.952.000 Nợ TK 1331 : 1.495.200
Có TK 111 : 16.447.200
-Trường hợp khi mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu nhập kho mua sơ 20d ngày 18/05/2012 kế toán hạch toán:
Nợ TK 152: 23.672.730 Nợ TK 1331: 2.367.273
Có TK 1121: 26.040.003
- Trường hợp mua nguyên vật liệu từ nguồn mua ngoài về nhập kho thanh toán theo hình thức trả chậm kế toán căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho để hạch toán.
Căn cứ vào hoá đơn gtgt và phiếu nhập kho mua (gas+ sơ) ngày 25/05/2012 kế toán hạch toán:
Nợ TK 152: 181.407.000 Nợ TK 1331: 18.140.700 Có TK 331: 199.547.700 + Trường hợp xuất vật liệu trực tiếp cho sản xuất sản phẩm. Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 16/05/2012 kế toán ghi:
Nợ TK 1541: 17.622.000 Có TK 152: 17.622.000 (sơ) Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 22/05/2012 kế toán ghi:
Nợ tk 1541 : 23.672.730
Nợ TK 1541: 68.607.000
Có TK 152: 68.607.000 (sơ) Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 26/05/2012 kế toán ghi:
Nợ TK 1541: 96.000.000
Có TK152: 96.000.000 (gas) Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 26/05/2012 kế toán ghi
Nợ TK 1541 : 16.800.000
Có TK 152: 16.800.000 (sơ) Cuối kỳ kế toán tập hợp chi phí sang TK 632 kế toán ghi: Nợ TK 632: 222.719.352 Có TK 1541: 17.622.000 (sơ) Có TK 1541: 23.672.730 (sơ) Có TK 1541: 68.607.000 (sơ) Có TK 1541: 96.000.000 (gas) Có TK 1541: 16.800.000 (sơ) + Trường hợp xuất bán nguyên vật liệu:
- Trường hợp xuất vật liệu để bán kế toán phản ánh trị giá của vật tư xuất bán trong kỳ:
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho ngày 20/05/2012 kế toán ghi Nợ TK 1111: 11.781.000 (ruột đệm)
Có TK 511: 10.710.000 Có TK 3331: 1.071.000
Đồng thời kết chuyển trị giá vốn xuất kho của nguyên vật liệu : kế toán ghi Nợ TK 632: 5.632.765
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho ngày 28/05/2012 kế toán ghi Nợ TK 131: 396.000.000 (ruột đệm)
Có TK 511: 360.000.000 Có TK 3331: 36.000.000
Đồng thời kết chuyển trị giá vốn xuất kho của nguyên vật liệu : kế toán ghi Nợ TK 632: 121.936.000
Có TK 155: 121.936.000