I. Bên A: Công ty TNHH A.K systec Việt Nam.
Chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH A.K systec Việt Nam.
Chứng từ ghi sổ
Ngày … tháng… năm… Số:…
Nội dung Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Cộng
2.3.3. Kế toán tổng hợp về giảm trừ doanh thu.
Căn cứ vào các chứng từ liên quan như: hóa đơn GTGT, biên bản hủy hóa đơn… kế toán tiến hành vào sổ tổng hợp doanh thu hàng bán bị trả lại ( sổ cái
- Hóa đơn của các dịch vụ mua ngoài, hóa đơn mua vật liệu dùng cho hoạt động bán hàng…
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Các chứng từ liên quan.
Thủ tục kế toán.
- Luân chuyển chứng từ chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác cho bộ phận bán hàng:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ mua ngoài.
- Luân chuyển chứng từ chi phí vật liệu cho bộ phận bán hàng:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chi phí nguyên vật liệu
Hóa đơn chứng từ thanh toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết chi phí Hóa đơn chứng từ mua vật liệu Sổ tổng hợp vật liệu Sổ chi tiết chi phí
Công ty có các nghiệp vụ bán hàng qua các của hàng, bán hàng ngay tại kho hoặc bán hàng theo phương thức vận chuyển có thanh toán. Nên chi phí bán hàng của công ty gồm có chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí nhân công, chi phí về vật liệu, dịch vụ mua ngoài và các khoản chi bằng tiền khác như: chi phí tiếp khách, giao dịch, chi phí quảng cáo, tiền công tác phí.
Khi phát sinh các khoản chi phí bán hàng kế toán tập hợp vào các sổ chi tiết sau:
- TK 6411 - Chi phí nhân viên - TK 6412 - Chi phí vật liệu, bao bì - TK 6413 - Chi phi dụng cụ đồ dùng - TK 6414 - Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6417 - Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6418 - Chi phí bằng tiền khác Các tài khoản này không có số dư