3311000
0 1.430.000
Cộng phát sinh ……..
Số dư cuối kỳ ……
Ngày … tháng …. năm 2014
Người lập Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
3.1.2
Chứng từ gốc: Giấy báo Nợ Giấy báo Có
Sổ chi tiết Tài khoản Tiền gửi ngân hàng
Sổ phụ ngân hàng Ngân hàng
Kế toán Tiền gửi ngân hàng
3.1.2.1 Những vấn đề chung
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, phần lớn tiền của các doanh nghiệp đều được gửi tại ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định hiện hành của pháp luật. Lãi tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp (tài khoản 515).
Tiền gửi ngân hàng là khoản tiền mà công ty gửi ở kho bạc, ngân hàng nhà nước, công ty tài chính, ngân hàng giao dịch….
Ngoài việc dùng tiền mặt chi trả, thanh toán, các khoản chi phí phát sinh trong công ty, nó còn tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng trong công ty.
3.1.2.2 Thủ tục chứng từ
3.1.2.2.1 Trình tự chứng từ
Khi khách hàng trả tiền hoặc công ty trả tiền mua hàng bằng chuyển khoản, ngân hàng sẽ gửi cho công ty giấy báo nợ hoặc giấy báo có, khi đó kế toán TGNH sẽ ghi vào sổ chi tiết TGNH, còn bên ngân hàng giao dịch sẽ ghi vào sổ phụ ngân hàng, đến cuối tháng ngân hàng và kế toán TGNH cùng đối chiếu với nhau, nếu có chênh lệch thì phải báo với ngân hàng để cùng điều chỉnh.
• Giấy báo Nợ: do ngân hàng lập, phản ánh số tiền gửi ngân hàng của công ty giảm xuống.
• Giấy báo Có: do ngân hàng lập, phản ánh số tiền gửi ngân hàng của công ty tăng lên. Sơ đồ 3.4: Sơ đồ Luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
3.1.2.2.2 Chứng từ sử dụng
• Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của Ngân hàng;
• Bản sao kê của Ngân hàng (kèm theo các chứng từ gốc có liên quan như: séc chuyển khoản, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu …);
• Ủy nhiệm Thu (UNT), Ủy nhiệm Chi (UNC).
3.1.2.2.3 Sổ kế toán sử dụng
• Sổ Chi tiết Tài khoản Tiền gửi ngân hàng • Sổ Cái TK 112
• Nhật ký chung
3.1.2.3 Tài khoản sử dụng
Hiện nay, Công ty TNHH Bất động sản Trần Thái có mở tài khoản giao dịch tại Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín (SCB) và Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Nam. Khi tiến hành hạch toán tài khoản này, kế toán cần phải tôn trọng một số nguyên tắc sau: