1. Chứng từ ban đầu và trình tự luân chuyển:
Sổ khám chữa bệnh
Giấy chứng nhận nghỉ ốm, thai sản, tai nạn lao động do bệnh viện cấp để chứng nhận nhân viên bệnh để hưởng thay cho lương khi nghỉ.
Với bảng thanh toán BHXH đề nghị chi dựa theo các yếu tố mức lương thời gian đóng BHXH và các giấy chứng nhận của cơ quan y tế theo quy định. Bảng thanh toán BHXH cuối tháng, sau khi kế toán tổng hợp số ngày nghỉ
và số tiền được trợ cấp cho từng người, kế toán tiền lương sẽ theo dõi xác nhận và chuyển giao cho kế toán trưởng duyệt chi.
Ban BHXH quận duyệt chi và chuyển khoản vào công ty chi cho người lao động.
Bảng này do kế toán tiền lương lập gồm 2 liên:
Liên 1: Lưu lại phòng kế toán cùng các chứng từ có liên quan. Liên 2: Gửi cho cơ quan quản lý BHXH cấp trên để thanh toán số
2. Sổ sách kế toán:
Bảng tổng hợp thanh toán BHXH, BHYT Báo cáo quyết toán từng quý
Báo cáo quyết toán năm
Trình tự luân chuyển chứng từ
3. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 338 “Phải trả, phải nộp khác“
3.1 Nội dung:
Tài khoản 338 “Phải trả, phải nộp khác”: Dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp khác như tình hình lập và phối hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
Tài khoản 338 có 8 tài khoản cấp 2 trong đó có 3 tài khoản liên quan trực tiếp đến công nhân viên là:
TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
3.2 Kết cấu tài khoản:
Nợ TK 338 Có
- BHXH phải trả cho cán bộ, công nhân viên.
- Kinh phí công đoàn chi tại công ty.
- Sổ BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý.
- SDĐK: trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh.
- Các khoản thanh toán với CNV về tiền nhà, tiền điện, nước ở tập thể.
- Trích BHXH, BHYT trừ vào lương cán bộ, công nhân viên. - BHXH, BHYT, KPCĐ vượt
chi được cấp bù. - Tổng phát sinh giảm - Tổng phát sinh tăng