Hiện nay công ty đang áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên để tổng hợp chí phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ, Kế toán Công ty sử dụng TK 154 – chi phí SXKD dở dang. TK này được mở chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phí, đó là từng công tình, HMCT. Cụ thể đối với công trình 12B Mãn Đức – Hoà Bình, TK được dùng để tập hợp chi phí sản xuất cuối kỳ là TK 154.172 – Chi phí SXKD công trình 12B Mãn Đức – Hoà Bình.
Cuối mỗi tháng căn cứ vào tổng phát sinh bên nợ các TK 621, 622, 623, 627 chi tiết tương ứng theo từng yếu tố chi phí, đối tượng tập hợp chi phí Kế toán tổng hợp làm nhiệm vụ kết chuyển sang TK 154, chi tiết theo từng đối tượng Kế toán tập hợp chi phí sản xuất.
Việc nhập chứng từ K/C tương tự như nhập các chứng từ tổng hợp.
Ví dụ:
Căn cứ vào số phát sinh cuối tháng của các TK 621, 622, 623, 627 Kế toán thực hiện các bút toán K/C và nhập sổ theo đúng hình thức Nhật ký chung:
K/C chi phí vật liệu trực tiếp T10/2005 sang TK 154. (có màn hình nhập liệu minh họa)
Có TK 621: 109.029.179 K/C chi phí nhân công trực tiếp T10/2005 sang TK 154. (có màn hình nhập liệu minh họa)
Nợ Tk 154(chi tiết 154.172): 30.300.000
Có TK 622: 30.300.000
Thực hiện tương tự với việc K/C chi phí máy thi công và chi phí chung khác.
Sau khi nhập xong, máy tự động cập nhập số liệu vào các sổ theo đúng trình tự của hình thức Nhật ký chung: Sổ Nhật ký chung (Biểu 1), Sổ Cái TK 154 (Biểu 21), Sổ chi tiết TK 154.172(Biểu 22), Sổ Cái TK 621 (Biểu 5), Sổ chi tiết TK 621.172 (Biểu 6)…