Ngày 31/12/2002 Số: 170/PX CCDC
Nợ TK: 62733 Có TK: 1531 Người nhập: Chị Quỳnh – Trung tâm Giảng Võ
Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC)
STT T
Mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bóng cài Cái 11 3.464 38.115
2 Đèn nháy Bộ 20 11.880 237.600
3 Bóng Halogen Cái 5 9.900 49.500
4 Tủ điện 3 pha Cái 2 118.800 237.600
5 Cầu dao Chiếc 1 262.350 262.350
Cộng tiền hàng: 825.165
Thuế GTGT Thuế Nũ
Tổng tiền: 825.165
Cộng thành tiền (bằng chữ): Tám trăm hai nhăm ngàn một trăm sáu nhăm đồng
Lập phiếu Người lĩnh Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
* Hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ:
- Nguyên tắc tính khấu hao TSCĐ được áp dụng là: những TSCĐ tăng hoặc giảm trong tháng này thì tháng sau mới trích khấu hao hoặc thôi không tính khấu hao. Việc phân bổ khấu hao thực hiện theo phương thức trực tiếp, tức là số trích khấu hao ở bộ phận nào thì được tính hết vào bộ phận đó.
- Hàng tháng, kế toán TSCĐ sẽ tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quyết định số 166/Bộ Tài chính (có bảng trích khấu hao TSCĐ minh hoạ).
+ Khi trích khấu hao, kế toán ghi:
Nợ TK 6274 – chi phí khấu hao TSCĐ Có TK 214 – Khấu hao TSCĐ
+ Mức trích khấu hao theo công thức sau:
KH TSCĐ 01 năm = Nguyên giá TSCĐ/ Thời gian sử dụng KH TSCĐ 01 tháng = KH TSCĐ 01 năm/12 tháng
* Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài:
- Chi phí dịch vụ mua ngoài thuộc khối hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh tại công ty thường là chi phí về điện, nước và điện thoại, …
- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn tiền điện, nước, … phát sinh kế toán ghi:
Nợ TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Có TK liên quan: 111, 112
* Hạch toán chi phí bằng tiền khác.
- Các chi phí khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh như chi phí quảng cáo, giặt khăn, vận chuyển, …
- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn chi thực tế các nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác Có TK 111, 112, 131
Sau đây là sổ chi tiết TK 627 tại công ty Du lịch và thương mại tổng
hợp Thăng Long từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002.
Địa chỉ: CÔNG TY DL VÀ TM TỔNG HỢP THĂNG LONG Đơn vị: số 113 – 115 LÊ DUẨN
SỔ CHI TIẾT TK 627
Từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Tổng tiền Lương BHXH BHYT Ngày Số
105 Lê Duẩn 25.888.466 7.800.000 329.805 563.740
09/12 809 Trả tiền điện T9/02 1111 925.136 28/12 809 Trả tiền điện, nước, điện thoại T10/02 1111 5.012.971
31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 563.740 563.740 31/12 102/P Phân bổ tiếp giá trị CCDC nhập T5 142201 9.862.592
31/12 092L Phân bổ lương T10/02 3341 7.800.000 7.800.000 31/12 092L Phân bổ lương T10/02 33820 113.222
31/12 092L Phân bổ lương T10/02 3383 329.805 329.805 31/12 825 Mua giấy vệ sinh, .. 1111 1.281.000
115 Lê Duẩn 142.672.688 12.598.685 1.876.767 1.235.689
09/12 756 Mua văn phòng phẩm 1111 2.869.523
11/12 756 Thanh toán tiền gửi xe 1111 350.000
16/12 156/X Xuất CCDC cho toà nhà 115LD 1531 2.419.729 1.235.689 17/12 177/N Trả tiền nước 112 12.568.256
22/12 753 Trả tiền chăm sóc cây 111 500.000 31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0 31/12 01 PB Trả tiền điện 1388 16.299.982 31/12 765 Mua vật tư làm vệ sinh 1111 3.344.079
31/12 093L Phân bổ lương T12/02 3341 12.598.685 12.598.685 31/12 093L Phân bổ lương T12/02 33820 845.667
31/12 093L Phân bổ lương T12/02 3383 1.876.767 1.876.767 31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 89.000.000
Trung tâm Giảng Võ 685.543.261 169.168.561 89.596.878 0
09/12 745 Mua văn phòng phẩm 1111 7.984.215 10/12 172C Trả tiền điện T9/02 112 178.882.988 16/12 176A3 Trả tiền điện thoại T9/02 112 10.256.898 30/12 001 V1 Phân bổ tiền mua báo quý IV/02 142206 1.256.289 31/12 001 V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0 15/12 749 Mua CCDC, hóa chất 1111 16.076.873 31/12 758 Bơm hút bể phốt, mua nước uống 1111 15.698.658 31/12 789 Giặt khăn, quảng cáo, … 1111 20.564.965 31/12 096/X Xuất CCDC cho trung tâm Giảng Võ 1531 25.689.256 31/12 096/P Phân bổ 50% giá trị CCDC 142201 17.289.557 31/12 778 Mua than, hoá chất, vận chuyển bia,.. 111 19.479.500
31/12 094L Phân bổ lương T10/02 3341 136.598.687 136.598.687 31/12 094L Phân bổ lương T10/02 3342 32.569.874 32.569.874 31/12 094L Phân bổ lương T10/02 33820 2.598.623
31/12 094L Phân bổ lương T10/02 3383 89.596.878 89.596.878 31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 111.000.000
70 Nguyễn Khuyến 32.253.962 13.945.989 1.256.897 0
30/12 646 Trả tiền điện thoại, điện, nước 1111 9.258.819
31/12 095L Phân bổ tiền lương T10/02 3341 13.945.989 13.945.989 31/12 095L Phân bổ tiền lương T10/02 33820 1.568.987
31/12 095L Phân bổ tiền lương T10/02 3383 1.256.897 1.256.897
31/12 Khấu hao TSCĐ 2141 4.316.799 31/12 Mua vật tư, xà phòng, … 111 1.906.471
Đội xe 59.571.207 13.110.089 1.256.987 0
05/12 601 Mua xăng, thay dầu 1111 6.240.600 09/12 607 Mua văn phòng phẩm 1111 256.232 16/12 176A9 Trả tiền điện thoại 112 1.427.385 30/12 001 V1 Phân bổ mua báo quý IV 142006 235.698 31/12 649 In card đội xe, sửa chữa xe 1111 2.569.856
31/12 096L Phân bổ lương T10/02 3341 13.110.089 13.110.089 31/12 096L Phân bổ lương T10/02 33820 1.235.000
31/12 096L Phân bổ lương T10/02 3383 1.256.987 1.256.987
31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 33.239.360
Tổng cộng: 945.929584 216.623.324 94.317.334 1.799.429 Ngày tháng năm 200 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh vào TK 632 – giá vốn hàng bán.
Nợ TK 632: 945.929.584
Có TK 627: 945.929.584
Tiếp theo là số tổng hợp tài khoản 632 – giá vốn hàng bán tại công ty Du lịch và thương mại tổng hợp Thăng Long
Địa chỉ: CÔNG TY DL VÀ TM TỔNG HỢP THĂNG LONG Đơn vị: số 113 – 115 LÊ DUẨN – HÀ NỘI
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢNTừ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán TKĐ
Ư Tên tài khoản
Phát sinh Nợ Có 111 Tiền mặt 150.902.428 142 Chi phí trả trước 3.373.737 1422 chi phí chờ kết chuyển 3.373.737 156 Hàng hoá 5.766.524.544
331 Phải trả cho người bán 1.244.614.633621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 117.687.565
