Công tác lập Báo cáo tài chính kế toán là báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn, công nợ, tình hình và kết quả SXKD trong kỳ của Công ty. Nói cách khác Báo cáo tài chính là thông tin, là căn cứ quan trọng cho công việc đề ra quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu t của các Công ty chủ sở hữu, các chủ đầu, các chủ hộ hiện tại và tơng lai của Công ty.
Tại Công ty cổ phần Bắc Long lập báo cáo nh sau: + Bảng cân đối kế toán.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Những báo cáo này đợc gửi cho các cơ quan nh : Cơ quan tài chính của tỉnh, cơ quan thuế, ngân hàng.
Để lập đợc bảng cân đối kế toán thì kế toán phải căn cứ vào: Bảng cân đối kế toán kỳ trớc, sổ cái tổng hợp các tài khoản, bảng cân đối tài khoản và các sổ sách có liên quan nh: Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê... Do điều kiện phần hạch toán của các tài khoản trong Công ty nhiều nên trong phần báo cáo em xin đợc chia ra các số liệu cụ thể các tài khoản phát sinh trong kỳ của Công ty nh sau:
+ Phải thu nội bộ: 136
+ Phải thu của khách hàng: 131 + Tạm ứng: 141
+ Đầu t chứng khoán: 221 + Phải trả cho ngời bán: 331...
*Phơng pháp hạch toán bảng cân đối kế toán:
Cột "số đầu năm": Căn cứ vào số liệu ở cột cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12 để ghi.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí kinh doanh của Công ty trong một kỳ nhất định.
*Phơng pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Phần I : Lãi - Lỗ
Phần này phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty gồm: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng.
Phơng pháp hạch toán phần lãi, lỗ.
Cột "Kỳ trớc" : Căn cứ vào cột kỳ này của báo cáo kỳ trớc.
Cột "Luỹ kế từ đầu năm": Của báo cáo kỳ này, căn cứ vào số liệu của cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ở cột kỳ này của báo cáo kỳ này, cột kỳ này từng chỉ tiêu đợc lập nh sau:
Tổng doanh thu: Đợc phản sánh qua TK 511 - Tổng doanh thu bán hàng của Công ty. Các khoản giảm trừ: Phản ánh các khoản giảm trừ vào doanh thu bán hàng gồm chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu.
Phần II: Phần này phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc, phản ánh về thuế và các khoản khác.
ở phần này cột "số còn phải nộp đầu kỳ": Căn cứ vào số còn phải nộp cuối kỳ trên báo cáo kỳ trớc để ghi. Cột này phản ánh tổng số tiền phải nộp chi tiết từng loại còn đến đầu kỳ này cha nộp (kể cả số năm trớc chuyển sang).
Phần III: Thuế GTGT đợc hoàn lại, đợc miễn giảm
Cột "Luỹ kế từ đầu năm". Căn cứ vào số liệu ở cột này trên báo cáo trớc cộng với số liệu ghi ở cột 3 kỳ này trên báo cáo kỳ này/
Công ty cổ phần Bắc Long
Địa chỉ: TP Hạ Long- Quảng Ninh
Kết quả hoạt động kinh doanh
(Từ ngày 01/1 đến 30/3/2006
---
Phần 1: Lãi - Lỗ
TT Chỉ tiêu Mãsố Kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từđầu năm
1 2 3 4 5 6
*Tổng doanh thu 2.208.350.000
Trong đó:
Doanh thu bán sản phẩm gạch 2.160.500.000
Doanh thu nội bộ
*Các khoản giảm trừ (3=5+6+7) 30
Giảm giá 05
Hàng bán bị trả lại 06
Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp 07
1 Doanh thu thuần (10= 01-02) 10 2.160.500.000
2 Giá vốn hàng bán 11 1.316.276.077
3 Lợi nhuận gộp (20= 10-11) 20 844.223.923
4 Chi phí bán hàng 21 57.928.000
5 Chi phí quản lý Công ty 22 68.350.000
6 Lợi nhuận từ HĐKD 30 .717.945.923 7 Thu nhập HĐTC 31 47.850.000 8 Chi phí từ HĐTC 32 32.683.000 9 Lợi nhuận từ HĐTC 40 15.167.000 10 Các khoản chi phí bất thờng 41 11 Chi phí bất thờng 42 12 LN từ hoạt động bất thờng 50
13 Tổng lợi nhuận trớc thuế 60 733.112.923
14 Thuế TNDN phải nộp 70 205.271618
15 Lợi nhuận sau thuế (80= 60-70) 80 527.841.305
Ngời lập
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày...tháng...năm 200...
Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
T
T Chỉ tiêu Mãsố phải nộpSố cònđầu kỳ đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế đầukỳ
Số còn phải nộp cuối kỳ Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 I Thuế 10 23.867.561 368.627.618 345.000.000 215.495.179 1 Thuế GTGT phải nộp 11 23.867.561 148.410.000 0 172.277.561 Trong đó Thuế GTGT hàng NK 12 2 Thuế TTĐB 13 3 Thuế XK 15 4 Thuế TNDN 16 205.217.618 167.000.000 38.217.618
5 Thuế thu tiền vốn 176 Thuế tài nguyên 18 6 Thuế tài nguyên 18
7 Thuế nhà đất 19 15.000.000 10.000.000 5.000.000 8 Các khoản phải nộp NN 20 II Các khoản phải nộp 30 Tổng cộng 40 23.867.561 368.627.618 345.000.000 215.495.179 Ngời lập (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày...tháng...năm 200... Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Phần 3: Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc miễn giảm Mã số Chỉ tiêu Số tiền Ghi chú Kỳ này Luỹ kế 1 2 3 4 5 10 Thuế GTGT đợc khấu trừ
1. Số thuế GTGT còn lại đợc khấu trừ 17.810.000 2. Còn đợc hoàn lại đầu kỳ
11 Số thuế GTGT đợc KT phát sinh 132.460.000
12 Số thuế GTGT đợc khấu trừ 200.000.000
(12= 13 +14 +15)Trong đó: Trong đó:
13 a. Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ 67.540.00014 b. Số thuế GTGT đã đợc hoàn lại 14 b. Số thuế GTGT đã đợc hoàn lại
15 c. Số thuế GTGT không đợc khấu trừ
16 d. Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ 132.460.000Còn đợc hoàn lại cuối kỳ Còn đợc hoàn lại cuối kỳ