2.3.1 Yêu cầu chung :
Những yêu cầu đặt ra cho hồ sơ kiểm toán nói chung và hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính nói riêng được Công ty quy định như sau:
- Tất cả các tài liệu trong file kiểm toán phải được đục lỗ và cho vào file
- Các tài liệu trong file cần được sắp xếp gọn gàng, ngay ngắn theo một trật tự đã được quy định từ trước.
- Nhóm kiểm toán cần phải lập hồ sơ kiểm toán để đảm bảo cung cấp đầy đủ những cơ sở cho kiểm toán viên đưa ra ý kiến nhận xét của mình, đảm bảo cho kiểm toán viên không tham gia kiểm toán và người soát xét hiểu được công việc kiểm toán và có thể đưa ra ý kiến soát xét của mình.
2.3.2 Các loại tài liệu được lưu trong hồ sơ kiểm toán :
- Hợp đồng kiểm toán, kế hoạch kiểm toỏn đó có sự phê chuẩn của người quản lý phải được ghi đầy đủ các thông tin như tên, số liệu hồ sơ, ngày tháng lập và lưu trữ.
- Các thông tin liên quan đến môi trường kinh doanh, pháp luật có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, quá trình phát triển của khách hàng.
- Các tài liệu về thuế: các văn bản, chế độ thuế áp dụng riêng trong lĩnh vực kinh doanh.
- Các tài liệu có liên quan, các bằng chứng dạng văn bản, là cơ sở giúp kiểm toán viên đưa ra những ý kiến của mình.
Các ghi chép hoặc bản sao các tài liệu, hợp đồng, thỏa thuận và các biên bản quan trọng (quyết định thành lập Công ty, điều lệ Công ty, giấy phép đầu tư, khách hàng được cơ quan thuế cho phép, các tài liệu về nghĩa vụ thuế hàng năm)
Các tài liệu về nhân sự: các thỏa ước lao động, các quyết định riêng của khách hàng về nhân sự, các quyết định về quản lý và sử dụng các quỹ... Các tài liệu về kế toán, văn bản chấp thuận chế độ kế toán áp dụn, và các tài
liệu liên quan khác...
Trên cơ sở những tài liệu thu thập được lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán, kiểm toán viên sẽ đưa ra những nhận định trên tài liệu làm việc là tờ giấy tổng hợp. Tờ tổng hợp này sẽ ghi chép các vấn đề còn tồn tại và hướng sử lý do nhóm trưởng tổng hợp và thống nhất với các thành viên trong nhóm.