để cho vay, sử dụng vốn có hiệu quả cao là mục tiêu của kinh doanh Ngân hàng nhng với phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng là những khách hàng vay trả thờng xuyên nên Ngân hàng luôn luôn phải chủ động vốn để không vi phạm hợp đồng tín dụng do đó có lúc Ngân hàng lại thừa vốn, có lúc Ngân hàng lại thiếu vốn, việc định mức một lợng vốn nhất định nhằm phục vụ cho khách hàng một cách kịp thời, đầy đủ đã làm cho Ngân hàng sử dụng vốn cha triệt để dẫn đến giảm thu nhập của Ngân hàng.
Nếu xây dựng hạn mức tín dụng không phù hợp thì không phát huy đợc tác dụng mà có khi còn gây khó khăn cho đơn vị kinh doanh.
Ngoài hai phơng thức cho vay trên các Ngân hàng Thơng mại còn áp dụng đối với phơng thức cho vay theo dự án đầu t :
Ngân hàng nơi cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dự án đầu t phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ vàcác dự án về đời sống.
Phơng thức cho vay này áp dụng cho các trờng hợp cho vay trung và dài hạn.
Ngân hàng nơi cho vay cùng khách hàng ký hợp đồng tín dụng và thỏa thuận mức vốn đầu t của dự án, phân định các kỳ hạn nợ và các quy trình khác thực hiện nh các điều trong quy định này.
Ngân hàng thực hiện giải ngân theo tiến độ thực hiện dự án, phơng án.
Mỗi lần rút vốn vay, khách hàng lập giấy nhận nợ tiền vay trong phạm vi mức vốn đầu t đã thỏa thuận, kèm theo các chừng từ xin vay phù hợp với mục đích sử dụng vốn đãghi trong hợp đồng tín dụng.
Trờng hợp khách hàng đã dùng nguồn vốn huy động tạm thời khác để chi phí cho dự án đợc duyệt trong thời gian cha vay đợc vốn Ngân hàng, thì Ngân hàng xem xét cho vay để bù đắp nguồn vốn đó.
+ Đối với dự án phát triển đời sống : trớc mắt Ngân hàng chỉ đầu t cho một số đối tợng nh sau :
nông thôn : chỉ đầu t cho địa bàn nằm trong vùng quy hoạch lới điện đợc Uỷ ban nhân dân tỉnh phê duyệt, đã hoàn thành việc xây dựng mạng lới trung thế, Ngân hàng Nông nghiệp đờng nhánh và các trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất, sinh hoạt.
+ Đối với cho vay xây dựng mới, cải tạo và sửa chữa nhà trong cụm dân c, tuyến dân c đã đợc quy hoạch : chỉ đầu t đối với khách hàng đã đợc giao quyền sử dụng đất thổ c.
+ Đối với cho vay chơng trình nớc sạch : chỉ đầu t phần dẫn nớc từ đ- ờng ống vào hộ gia đình và xây bể chứa của gia đình.
+ Đối với cho vay các chơng trình xây dựng cơ sở hạn tầng kinh tế để giao cho Giám đốc Chi nhánh các tỉnh, thành phố phê duyệt cho từng dự án cụ thể.
+ Đối với cho vay các chơng trình xây dựng cơ sở hạ tầng xã hội nh : trờng học, trạm y tế, Chi nhánh có nhu cầu cho vay phải xây dựng đề án trình Tổng Giám đốc.
* Quy trình hạch toán phơng thức kế toán cho vay theo dự án đầu t : hạch toán tơng tự nh hai phơng thức cho vay trên.