BẢNG KÊ SỐ
2.3 Hạch toán xuất kho NVL 1 Thủ tục xuất kho:
2.3.1 Thủ tục xuất kho:
Do đặc điểm của công ty là sản xuất theo đơn đặt hàng, nên khi Công ty nhận được đặt hàng thì tiến hành xuất kho NVL cho sản xuất. Số lượng, chủng loại vật liệu xuất kho tính toán dựa trên định mức tiêu hao NVL và theo yêu cầu của khách hàng trong đơn đặt hàng.
Thủ tục, chứng từ:
1. Sau khi ký hợp đồng cung cấp hàng hoá, hợp đồng hàng hoá sẽ được chuyển đến bộ phận sản xuất, bộ phận sản xuất căn cứ vào định mức tiêu hao NVL để xác định số vật liệu cần sử dụng, sau đó lập phiếu đề nghị xuất kho trình lên Ban giám đốc.
2. Ban giám đốc xem xét duyệt đề nghị xuất kho và lập lệnh xuất kho. Cán bộ cung ứng vật tư đem Phiếu đề nghị xuất kho và lệnh xuất kho đến kho, thủ kho xem xét và tiến hành xuất kho.
3. Cán bộ cung ứng lập phiếu xuất kho.
STT Diễn giải số dư đầu
tháng Ghi Nợ TK 141,ghi có các TK 111 Ghi Có TK 141,Ghi nợ các TK cuối thángSố dư
Nợ Có 111 …. 111 Nợ Có
…… … … … … … … … …
3 Tạm ứng 20.000
…. … …. …. ….. ….. .. ….. …. ….
4. Thủ kho tiến hành xuất kho sau đó ghi số lưọng thực xuất kho vào phiếu xuất kho sau đó sử dụng phiếu xuất kho ghi thẻ kho rồi chuyển lên cho kế toán tổng hợp nhập vào máy tính.
Phiếu xuất kho Vật tư được lập 3 liên. Một liên giao cho cán bộ phòng sản xuất (người nhận hàng giữ), một liên lưu ở kho, một liên lưu tại phòng kế toán.
Sơ đồ 08: Sơ đồ luân chuyển phiếu xuất kho:
NV XK lưu
Do công ty sử dụng phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ để tính giá NVL xuất kho, nên việc tính giá NVL xuất kho được thực hiện vào cuối tháng. Khi nhận được lệnh xuất kho, cán bộ cung ứng lập phiếu xuất kho thực hiện việc xuất kho NVL, giá xuất kho đựơc tính theo giá bình quân nên trên phiếu xuất kho chỉ ghi số lượng. Đến cuối tháng, căn cứ vào số liệu tồn đầu tháng và nhập trong tháng, kế toán xác định giá bình quân một đơn vị NVL mới ghi đơn giá và tính thành tiền trên phiếu xuất kho.
NVL xuất kho chủ yếu để sản xuất sản phẩm, ngoài ra một số để phục vụ hoạt động quản lý.
Sinh viên:Phạm Thị Lân Lớp kế toán 47CSinh
Phòng cung ứng
vật tư Đơn vị sản
xuất thủ kho Kế toánTài sản
Nhập liệu xuất kho và ghi thẻ kho phiếu XK Duyệt lệnh xuất Đề nghị xuất kho Giám đốc
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Phạm Thị Gái