fintec
1. Tài khoản sử dụng
Cuối tháng, kế toán tổng hợp xác định kết quả tiêu thụ của Công ty và lập báo cáo kết quả kinh doanh. Dựa trên những báo cáo kết quả kinh doanh hàng tháng, kế toán tổng hợp tổng hợp tổng hợp số liệu và lên báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty
Tài khoản sử dụng để hạch toán kết quả tiêu thụ gồm: - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 421: lợi nhuận cha phân phối
Kết quả hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng thuần
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp
=- - - -
2. Phơng pháp hạch toán
Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết hàng bán bị trả lại, kế toán kết chuyển doanh thu các khoản hàng bán bị trả lại
Nợ TK 511: Doanh thu
Có TK 531: Hàng bán bị trả lại.
- Xác định doanh thu thuần và kết chuyển Nợ TK 511: Doanh thu
Có TK 911: Xác định kết quả
- Hạch toán chi phí thu mua hàng bán ra trong kỳ vào gía vốn Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán
Có TK 1562: Chi phí thu mua - Kết chuyển giá vốn
Nợ TK 911: Xác định kết quả
Có TK 632: Giá vốn hàng bán trong kỳ - Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: Xác định kết quả
Có TK 641: Chi phí bán hàng phân bổ cho lợng hàng tiêu thụ trong kỳ
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: Xác định kết qủa
Có TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng tiêu thụ trong kỳ
- Xác định kết quả lãi hoặc lỗ Nợ TK 911 (nếu lãi) Có TK 421 Hoặc:
Có TK 911
Tình hình thực tế của Công ty FINTEC tháng 3/2003 nh sau; - Kết chuyển giảm doanh thu
Nợ TK 511: 2.860.000 Có TK 531: 2.860.000
- Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần Nợ TK 511: 992.736.106
Có TK 911: 992.736.106 - Hạch toán chi phí thu mua vào giá vốn
Nợ TK 632: 37.354.000 Có TK 1562: 37.354.000 - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 837.343.178 Có TK 632: 837.343.178 - Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 19.255.000 Có TK 641: 19.255.000
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 40.776.954
Có TK 642: 40.776.954 - Kết chuyển lãi
Nợ TK 911: 95.360.974
Có TK 421 (4212): 95.360.974
Kế toán phản ánh việc hạch toán kết quả tiêu thụ hàng hoá trong tháng vào các sổ sách có liên quan (sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 511, 632, sổ chi tiết TK 911 (Bảng 14)). Sau đó từ các sổ này kế toán lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 3/2003 (Bảng 15).
công ty Cổ Phần Đầu T CN KN TM - FINTEC Số 15 Đào Duy Từ - Hoàn Kiếm - HN
Kết quả hoạt động kinh doanh
Từ ngày: 01/03/2003 đến ngày: 31/03/2003
Mã Chỉ tiêu Tháng 3
01 Tổng doanh thu 995 596 106
02 Trong đó: doanh thu hàng xuất khẩu
03 Các khoản giảm trừ (03=05+06+07)
05 - Giảm giá hàng bán
06 - Hàng bán bị trả lại 2 860 000
07 - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất khẩu phải nộp
10 1. Doanh thu thuần (10=01-03) 992 736 106
11 2. Giá vốn hàng bán 837 343 178
20 3. Lợi nhuận gộp (20=10-11) 155 392 928
21 4. Chi phí bán hàng 19 255 000
22 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 40 776 954
30 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 95 360 974
31 7. Thu nhập hoạt động tài chính 724 304
32 8. Chi phí hoạt động tài chính 0
40 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính 724 304
41 10. Các khoản thu nhập bất thờng 0
42 11. Chi phí bất thờng 0
50 12. Lợi nhuận bất thờng (50=41-42) 0
60 13.Tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 96 085 27870 14. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 30 747 289 70 14. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 30 747 289 80 15. Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) 65 337 989