Nhằm phản ánh một cách tổng quát toàn diện và có hệ thống tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp sau một kỳ hạch toán để phục vụ cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, đánh giá hiệu quả kinh doanh, khai thác các tiềm năng của doanh nghiệp, đa ra các biện pháp kinh doanh có hiệu quả công ty dợc TRAPHACO đã tổ chức cho mình một hệ thống báo cáo bao gồm cả báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.
5.1 Báo cáo tài chính.
Về báo cáo tài chính, để trìng bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của mình cho các đối tợng cả trong và ngoài doanh nghiệp, doanh nghiệp cũng sử dụng cả 4 báo cáo theo chế độ: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo này do kế toán tổng hợp lập:
Cuối tháng, quý, năm, kế toán tổng hợp nhập các phiếu kế toán, các bút toán định kỳ, chơng trình thực hiện các bút toán phân bổ tự động và các bút toán kết chuyển tự động. Kết hợp với các thông tin kế toán đợc chuyển sang từ các phân hệ kế toán khác (phân hệ kế toán công nợ phải thu, phải trả, bán hàng, mua hàng, vốn bằng tiền), chơng trình kế toán phân hệ kế toán tổng hợp sẽ tự động lên các báo cáo tài chính.
Để phục vụ yêu cầu quản lý, điều hành doanh nghiệp, công ty đã thiết kế, sử dụng một số loại báo cáo quản trị:
Bảng phân tích tài chính doanh nghiệp: Báo cáo này do kế toán tổng hợp lập vào cuối niên độ kế toán. Trong báo cáo này có chứa đựng đầy đủ thông tin về các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp. Căn cứ vào các chỉ tiêu này, ban lãnh đạo của công ty có thể thấy thực trạng cũng nh xu hớng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó điều chỉnh, ra các quyết tài chính. Mẫu báo cáo này đã có sẵn trong chơng trình phần mềm kế toán. Cuối niên độ, khi đã có thông tin đầy đủ về các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh cũng nh tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp đợc thể hiện trên các báo cáo tài chính, căn cứ vào đó, chơng trình tự động tính các chỉ tiêu hoàn thành báo cáo phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
Bảng tổng hợp số d công nợ cuối kỳ: Công ty tiến hành lập báo cáo tổng hợp số d công nợ cuối kỳ cho tất cả các tài khoản phản ánh công nợ (tài khoản 331,336,334,338,311,141,1368,131)
Các báo cáo này do kế toán tổng hợp lập vào cuối tháng, quý, năm dựa trên các thông tin từ các sổ cái các tài khoản phản ánh công nợ. Căn cứ vào báo cáo này, ban lãnh đạo công ty có thể nắm đợc những thông tin tổng quát về tình hình công nợ của công ty mình, từ đó có kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi, thanh toán các khoản nợ để đảm bảo uy tín trong quan hệ thơng mại cũng nh việc đảm bảo cho sự tồn tại của doanh nghiệp, tránh những tổn thất có thể xảy ra.
Bảng tập hợp chi phí sản xuất, giá thành:
Căn cứ vào các phiếu kế toán, các bút toán định kỳ, các bút toán kết chuyển tự động và các bút toán phân bổ tự động, cuối kỳ chơng trình tự động tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm.
Dựa vào các thông tin trên bảng này để ban lãnh đạo công ty nắm đợc tình hình thực hiện kế hoạch chi phí, giá thành của công ty. Từ đó có phơng án điều chỉnh phơng án sản xuất cũng nh kế hoạch giá bán phù hợp.
Bảng kiểm kê tài sản cố định, báo cáo tăng giảm tài sản cố định: Báo cáo này đợc lập bởi kế toán tài sản cố định lúc cuối niên độ kế toán nhằm cung cấp tới ban lãnh đạo công ty những thông tin tổng hợp và chi tiết về tình hình tài sản cố định của doanh nghiệp. Từ đó, kết hợp với thông tin về tình hình tài chính, với sự tham mu của các bộ phận liên quan, ban lãnh đạo có thể điều chỉnh phơng án đầu t cho phù hợp, đúng hớng.
Bảng tổng hợp kiểm kê kho:
Căn cứ biên bản kiểm kê của ban kiểm kê kho vật t, kế toán vật t lập bảng tổng hợp kiểm kê kho, đối chiếu với số liệu ghi trên sổ sách, phát hiện chênh lệch, chuyển cho kế toán trởng và ban giám đốc xử lý.
Báo cáo quỹ: Báo cáo này do kế toán tiền mặt lập vào cuối tháng, quý, năm để trình cho kế toán tổng hợp, kế toán trởng, ban giám đốc nắm đợc tình hình tiền tại quỹ của doanh nghiệp, từ đó có phơng án sử dụng tiền mặt tại quỹ hợp lý, tránh tình trạng ứ đọng vốn cũng nh tình trạng suy giảm khả năng thanh toán quá mức cho phép.