CHỨNG TỪ GHI SỔ
2.2. 2 Thực trạng kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt
TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt .
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí gián tiếp , bao gồm chi phí hành chính tổ chức văn phòng và các chi phí khác mà không thể sắp xếp vào quá trình sản xuất hoặc quá trình tiêu thụ sản phẩm , hàng hoá .
TK sử dụng : TK 642 : chi phí quản lý doanh nghiệp
Tại công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Tổng Hợp Tấn Đạt , chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm :
- Chi phí lương nhân viên quản lý
- Chi phí dịch vụ mua ngoài
- Thuế , phí , lệ phí
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03 năm 2008 như sau - Ngày 01/03/2008 , mua hoá đơn GTGT : 160.000 đồng
Kế toán hạch toán Nợ TK 642 : 160.000 Có TK 111 : 160.000 - Ngày 12/03/2008, phí và lệ phí : 2000.000 đồng Nợ TK 642 : 2000.000 Có TK 3339 : 2000.000
- Ngày 28 /03/2008 , nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I : 2.997.056.994 đồng
Nợ TK 642 : 2.997.056.994
Có TK 3334 : 2.997.056.994
- Ngày 30/03/2008 , chi lương nhân viên bộ phận quản lý : 25.000.000 đồng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04/2008
Ngày 31tháng 03 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
02023
9 1/3 Mua hoá đơn GTGT 642 111 160.000
… … 5/3 chi phí quản lý 642 111 50.000.000 … … 12/0 3 Phí , lệ phí 642 3339 2.000.000 … … 018923 28/3 Nộp thuế TNDN 642 3334 2.997.056.994 30/3
Chi lương nhân viên
bộ phận quản lý 642 334 25.000.000
… …
Tổng 3.074.216.994
Kèm theo chứng từ gốc
Ngày 31tháng 03 năm 2008 Kế toán lập Kế toán trưởng