. TK 3383 - BHXH . TK 3384 - BHYT
. TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác * Trình tự hạch toán:
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền l- ơng phân bổ tiền lơng, kế toán ghi:
Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp.
Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 6411: Chi phí bán hàng.
Nợ TK 6421: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 241: Chi phí đầu t XDXB dở dang.
Nợ TK 334: Phải trả CNV
Có TK 338 (3382, 3383, 3384): Phải trả khác.
- Tính BHXH phải trả cho CNV: Theo chế độ hiện hành, toàn bộ số trích BHXH phải nộp lên cấp trên, việc chi tiêu trợ cấp BHXH cho CNV tại DN đợc quyết toán sau khi chi phí thực tế.
Nợ TK 338 (3388): Phải trả khác.
Có TK 334: Phải trả CNV.
- Khi chuyển tiền nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho các cơ quan liên quan, kế toán ghi:
Nợ TK 338 (3382, 3383, 3384): Phải trả khác.
Có TK 111: Tiền mặt.
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
- Chi tiêu KPCĐ để lại DN:
Nợ TK 338 (3382): Phải trả khác.
Có TK 111: Tiền mặt.
- Cơ quan BHXH quyết toán các khoản BHXH mà DN đã chi: Nợ TK 111: Tiền mặt.
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng.
Có TK 138 (1388): Phải thu khác.
Sơ đồ 1: Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản
trích theo lơng
TK 333, 141, 138 TK 334 TK 622, 627, 641, 642, 214 642, 214
Các khoản khấu trừ Lơng chính, tiền thởng trong sx
TK 338 TK 335
BHXH, BHYT do T lơng nghỉ phép Trích trớc Tlơng
ngời lao động đóng góp của CN sản xuất nghỉ phép của CNSX
TK 111, 112, 512, 3331
TK431
Tiền thởng từ
TK 138 quỹ K.thởng
Cơ quan BHXH Thanh toán các khoản TK 138 TK 338
q.toán các khoản cho ngời lao động
BHXH DN đã chi BHXH trả CNV Trích BHXH BHYT, KPCĐ vào chi phí Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan liên quan