x Tỷ lệ khấu hao bình quân năm của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ phải khấu hao Số năm sử dụng
231/1Các khoản trích theo lơng33813.137
31/1 K/c TK 627 sang TK 154 154 1.842.623.063
- Tiêu Giao 1541 882.505.394
- Hoành Bồ 1542 . . . . .
- Cotto Giếng Đáy 1543 . . . . .
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu
* Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất:
Phù hợp với kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, Công ty cổ phần Hạ Long- Viglacera đã sử dụng TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tổng hợp chi phí sản xuất và đợc chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
TK 1541: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Tiêu Giao TK 1542: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Hoành Bồ
TK 1543: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Cotto Giếng Đáy Trình tự hạch toán TK này nh sau:
- Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất vào TK 154, kế toán ghi: Nợ TK 154: 5.992.763.003 (Chi tiết 1541: 2.855.346.653)
Có TK 621: 3.685.246.125 Có TK 622: 464.893.815
Có TK 627: 1.842.623.063
- Sau khi tổng hợp toàn bộ chi phí, tính giá thành hoàn thành nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho thành phẩm, kế toán ghi:
Nợ TK 155: 5.992.763.003 Có TK 154: 5.992.763.003
Cuối tháng trên cơ sở các sổ Nhật ký chung và Sổ Cái các TK 621, TK 622, TK 627 chơng trình máy vi tính sẽ tự động kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành sản phẩm qua Sổ chi tiết cho từng Nhà máy (Bảng 17) rồi tiến hành lên Sổ Cái TK 154 (Bảng 18).
Bảng 18:
Công ty cổ phần Hạ Long- Viglacera
Sổ cái tài khoản
TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trích tháng 1 năm 2006
Số d đầu năm:
D Nợ:……….
D Có:……….
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
Số Ngày 1 31/1 K/c TK 621 sang TK 154 621 3.685.246.125 2 31/1 K/c TK 622 sang TK 154 622 464.893.815 3 31/1 K/c TK 627 sang TK 154 627 1.842.623.063 4 31/1 Nhập kho thành phẩm tháng1/2006 155 5.992.763.003 31/1 - Tiêu Giao 1551 2.855.346.653 31/1 - Hoành Bồ 1552 . . .
31/1 -Cotto Giếng Đáy 1553 . . .
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu
(Ký tên, đóng dấu) (ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)