- Cử cán bộ và lái xe đến nhận bàn giao tại Côngty vận tải thuỷ I.
B.Đại diện bên nhận bàn giao
1) Ông Nguyễn Văn Nhung – Cán bộ cảng Hoà Bình.
2) Ông Tràn Quốc Thành – Công nhân vận hành máy của cảng Hoà Bình Thực hiện việc bàn giao máy phát điện Điezel SKoda 90cv – 100 KVA từ công ty vận tải thuỷ I cho cảng Hoà Bình. Cụ thể nh sau :
Nguyên giá : 66.550.000 đã hao mòn : 4.870.800. I - Động cơ Điezel :
- Động cơ Điezel SKoda 90cv đang hoạt động : áp lực dầu nhờn 3 KG/cm2
- Khởi động bằng gió : 1 đồng hồ đo áp lực gió, van gió đảm bảo kín. - Bơm tay dầu nhờn bị gãy một bên tai nhng vẫn hoạt động bình thờng - Các cụm chi tiết liên quan, các hệ thống đầy đủ đang hoạt động tốt. - Có thêm một két nớc phụ bằng tôn 1,5 m3.
II – Phần điện :
- Máy phát điện 100 KVA hoạt động bình thờng. - Tủ điện : Bộ phận điều chỉnh V hoạt động bình thờng
Đồng hồ V, A chỉ báo bình thờng (4 đồng hồ bị liệt không chỉ báo) - Cáp điện 3 pha : nối từ máy phát ra tủ điện dài 5 m
Tình trạng tổ máy đang hoạt động bình thờng. Chúng tôi nhất trí bàn giao theo nguyên trạng trên.
* Từ sổ cái các tài khoản 211, 214 , cuối năm kế toán sẽ lên “Báo cáo… tăng giảm TSCĐ” để cung cấp những thông tin về tình hình biến động tăng giảm TSCĐ tại công ty. Đây là báo cáo nội bộ đợc lập ra để giúp giám đốc ra các quyết định liên quan đến TSCĐ. Báo cáo này đợc thiết kế sẵn theo mẫu sau :
Tổng cTy đờng sông miền bắc
Công ty vận tải thuỷ I
Chứng từ ghi sổ
Tháng 12 năm 2002 Số : 16
Nội dung :
Giao máy phát đện 100 KVA cho cảng Hoà Bình quản lý và sử dụng :
Nợ TK 2113-62 66.550.000 Có TK 2113-12 66.550.000
Hà nội, ngày tháng 12 năm 02…
4) Tổ chức hạch toán khấu hao TSCĐ :
Tại công ty vận tải thuỷ I, chi phí khấu hao chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành dịch vụ vận tải nên việc tính toán và phân bổ hợp lý mức trích khấu hao là vô cùng quan trọng. Hiện nay, công ty tiến hành trích khấu hao dựa trên quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ban hành ngày 30/12/1999. Theo quyết định này, công ty đã chủ động xác định thời gian khấu hao cho từng loại tài sản và áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng. Nghĩa là căn cứ vào nguyên giá và tỉ lệ khấu hao của từng TSCĐ để tính ra mức trích khấu hao cho TSCĐ đó :
1
Tỷ lệ khấu hao năm = x 100
Số năm sử dụng
Mức khấu hao bình quân năm = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao Mức khấu hao bình quân năm
Mức khấu hao bình quân tháng =
12
Ngoài ra, việc trích hoặc thôi trích khấu hao đợc thực hiện theo nguyên tắc tròn tháng và đợc tính theo công thức:
Mức KH
tháng i = tháng i -1 Mức KH + Mức KH tăng trong tháng i - Mức KH giảm trong tháng i
Hàng tháng, kế toán TSCĐ tính ra mức khấu hao cần trích trong tháng cho từng loại tài sản theo nguyên tắc đợc trình bày ở trên. Công việc này do máy tính tự động làm căn cứ vào các số liệu mà kế toán cập nhật vào máy khi phát sinh các nghiệp vụ làm tăng, giảm TSCĐ. Sau đó kế toán lập và in ra “Bảng trích khấu hao TSCĐ” .
Trong “Bảng trích khấu hao TSCĐ” còn kèm theo : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng tổng hợp trích vào các tài khoản :
Tài khoản Nguồn vốn Tiền trích
33511 34.470.788
6274 CT 394.538.845
6424 CT 44.702.552
Tổng cTy đờng sông miền bắc
Công ty vận tải thuỷ I
Báo cáo tăng giảm TSCĐ
Từ tháng 1 đến tháng 12 năm 2002 TSCĐ Mã TS tăng, giảm TG tăng, giảm TG KH (năm) Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại I–TSCĐ tăng Cẩu KC 5363A Máy lọc nớc Đl SL tự hành TH-601
Cộng 473.712.185
Tổng cty đờng sông miền Bắc Bảng trích khấu
hao TSCĐ
Công ty vận tải thuỷ I ( Tháng 12 năm
2002 )
Stt Mã TS Tên tài sản Nvốn Ngày
SD Nguyên giá Tỷ lệ KH phân bổTK Tiền trích Tài khoản : 2111.12 - Đất đai công ty - BS
1 ĐA-001 Tôn nền nhà 3 tầng số 1 8611830 0.83 6424CT
Cộng tài khoản : 1 khoản 8611830
Tài khoản : 2111.61 - Đất đai cảng Hoà Bình - NS
2 ĐA-011 Đất cảng Hoà Bình 25000000 6424CT
Cộng tài khoản : 1 khoản 25000000
Tài khoản : 2112.11 Nhà cửa công ty - NS–
… NH-016 Nhà ở CBCNV Hồ Quỳnh 23760000 0.83 6424CT 198000
…
Cộng tài khoản : 28 khoản 4963245338 29200181
Tài khoản : 2113.32 - Máy móc, thiết bị Mạo Khê - BS
110 MA-158 Máy phun cát 58884000 1.67 33511 981400
… Cộng tài khoản : 11 khoản 1020016578 10130638
Tài khoản : 2114.11 Ph– ơng tiện VT, TD Công ty NS–
137 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
…
SL-013
TA-099 Sà lan kéo 150 T MBSK 396TĐẩy 1ĐK N-01 185 CV 141258569528350018 1.200.83 6274CT6274CT 16951034402917
Cộng tài khoản : 69 khoản 11083401979 58846692
Tài khoản : 2115.42 Thiết bị, dụng cụ QL Th– ợng Trà - BS
Từ “Bảng trích khấu hao TSCĐ”, kế toán tiến hành phân bổ khấu hao cho từng bộ phận : Nợ TK 6274 : 394.538.845 Nợ TK 6424 : 44.702.552 Nợ TK 33511 : 34.470.788 Có TK 214 : 473.712.185
Việc phân bổ này do máy tính làm, cuối kì kế toán lên sổ cái và trình giám đốc duyệt.
5) Tổ chức hạch toán sửa chữa TSCĐ :
Để đảm bảo cho quá trình vận chuyển đợc diễn ra liên tục, đúng tiến độ và an toàn, công ty thờng xuyên phải tiến hành các hoạt động sửa chữa, bảo dỡng, nâng cấp các thiết bị, phơng tiện vận tải của mình. Trong đó, các nghiệp vụ về sửa chửa nhỏ đợc công ty trực tiếp làm, còn phần lớn các nghiệp vụ nhằm khôi phục năng lực hoạt động cũng nh cải tiến, nâng cấp TSCĐ thờng đợc giao cho các xí nghiệp.
Sau đây là ví dụ về công việc sửa chữa con tầu TĐ 176-135 CV của Công ty do XN Mạo Khê thực hiện. Đây là nghiệp vụ sửa chữa lớn trong kế hoạch.
Căn cứ vào tình trạng của phơng tiện, phòng vật t - kỹ thuật lập kế hoạch sửa chữa trình giám đốc. Khi đợc phê duyệt, phòng vật t – kỹ thuật tiến hành lập “Hợp đồng giao khoán” với XN Mạo Khê.
Tổng CTy đờng sông miền Bắc
Công ty vận tải thuỷ I
Sổ cái
(Tổng hợp phát sinh theo chứng từ)
Tháng 1 năm 2003
Tài khoản : 2141.12 Hao mòn TSCĐHH Công ty NS– –
D nợ đầu kỳ : D có đầu kỳ : 9070622642 PS nợ : PS có : 880468873 D nợ cuối kỳ D có cuối kỳ: 9951091515 Số CT Ngày Diễn giải TK đối ứng PS nợ PS có
Sau khi hợp đồng đợc ký kết, XN lập phơng án sửa chữa và dự toán chi phí gửi lên công ty xin cung ứng vật t.
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
---***---