TSCĐ đang dùng trong SX kinh doanh 2.110.607.988.500 + Nhà cửa 31.741.500.000
Tên hàng bán
tính Số l-ợng Đơn giá(đồng) Thành tiền(đồng)
1. Máy Photocopy T2060 Chiếc 03 41.753.023 125.259.069
2. Máy fax Panasonic Chiếc 04 7.611.736 30.446.944
Cộng tiền hàng: 155.706.013 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 15.570.601 Tổng cộng tiền thanh toán 171.276.614
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mơi mốt triệu hai trăm bảy mơi sáu ngàn sáu trăm mời bốn đồng
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơnvị
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
Căn cứ quyết định đầu t của Ban Giám đốc và các hồ sơ nói trên, kế toán tài sản cố định sẽ lập chứng từ hạch toán tăng TSCĐ theo định khoản:
* Khi nhận đợc vốn của Tổng Công ty cấp, kế toán ghi: Nợ TK 111 : 3.625.478.000
Có TK 414 : 3.625.478.000 * Khi TSCĐ đã đợc mua sắm sử dụng, kế toán ghi:
Nợ TK 211 : 155.706.013 Nợ TK 133(1332) : 15.570.601 Có TK 111 : 171.276.614 Đồng thời ghi: Nợ TK 414: 171.276.614 Có TK 411: 171.276.614
b. Kế toán tăng TSCĐ do điều chuyển
Trích số liệu ngày 5/10/2009 về việc tăng 1 máy ép thuỷ lực 60 tấn (vốn ngân sách) do điều chuyển từ cụng ty cổ phần cụng nghệ cao việt delta
Nguyên giá 59.670.000
Khấu hao 13.275.128
Giá trị còn lại 46.394.872
Khi TSCĐ trong Công ty tăng do điều chuyển thì cần phải lập các hồ sơ sau:
Quyết định điều chuyển.
Biên bản hội đồng thanh lý cụng ty cổ phần cụng nghệ cao việt delta
Biên bản đánh giá máy ép thuỷ lực đề nghị thanh lý tại cụng ty cổ phần cụng nghệ cao việt delta
Biên bản đánh giá tình trạng kỹ thuật của máy.
Biên bản giao nhận TSCĐ (xem biểu số 04 – phụ lục trang 119)
Tại Công ty, khi nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ và trích khấu hao theo quy định.
Nợ TK 211: 59.670.000
Có TK 411: 46.394.872
Có TK 214: 13.275.128
ở hình thức sổ nhật ký chung, ngoài sổ tổng hợp là sổ nhật ký chung và nhật ký chuyên dùng thì kế toán tại cụng ty cổ phần tư vấn việt delta còn sử dụng các sổ chi tiết nh sổ TSCĐ, sổ vật t, sổ kế toán phải thu phải trả...
Sổ chi tiết TK 211( 2113 - TSCĐ hữu hình - Máy móc thiết bị)
Quý 4 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ