Thuế DN phải nộp TK414, 415, 416, 431 TK 911 Trích các quỹ K/c Lãi TK 911
K/c Lỗ
Lợi nhuận của công ty sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty còn hình thành các quỹ nhằm thúc đẩy tính hiệu quả của hạch toán kinh tế nâng cao trình độ phát triển sản xuất kinh doanh tạo cho công ty có năng lực cạnh tranh trên thị trờng và từ đó nâng dần từng bớc đời sống kinh tế, văn hoá cán bộ CNV trong công ty.
- Quỹ đầu t phát triển đợc công ty trích lập nhằm tạo khả năng tài chính cho đơn
vị, chủ động giải quyết vấn đề hợp lý hoá công việc kinh doanh
* Đầu t mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh (xây kho, mua xe ôtô )… * Đổi mới trang thiết bị và điều kiện làm việc trong công ty
*Bổ sung vào vốn lu động trong công ty
- Quỹ dự phòng tài chính đợc trích lập với mục đích để bù đắp những rủi ro trong kinh doanh, những tổn thất, thiệt hại về tài sản xảy ra trong quá trình kinh doanh sau khi đã đợc bồi thờng của các tổ chức cá nhân gây ra tổn thất và tổ chức bảo hiểm.
- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm đợc thành lập để trợ cấp cho ngời lao động làm việc tại công ty từ một năm trở lên bị mất việc làm tạm thời, đào tạo lại chuyên môn, lao động d thừa vì các điều kiện khách quan, liên doanh thay đổi tổ chức trong khi cha kịp giải quyết cho thôi việc.
- Quỹ khen th ởng phúc lợi đợc công ty trích lập nhằm kích thích vật chất, nâng
cao sự quan tâm của cán bộ công nhân viên đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Quỹ khen thởng dùng để khen thởng tổng kết hàng năm cho CNV có thành tích xuất sắc hoặc có đóng góp làm lợi cho công ty, ngoài ra còn dùng để thởng cho các bạn hàng có quan hệ hợp đồng kinh tế tốt. Quỹ phúc lợi dùng vào việc phục vụ đời sống cho CNV, trợ cấp khó khăn đột xuất cho CBCNV, thăm viếng ốm đau thai sản…
2.3.Tổ chức sổ sách kế toán trong việc hạch toán xác định kết quả và phân phối lợi nhuận tại Vietrans.
Hiện nay công ty giao nhận kho vận ngoại thơng đang áp dụng hình thức sổ sách kế toán : Chứng từ ghi sổ, theo hình thức này có các loại sổ nh sau :
- Sổ kế toán chi tiết - Sổ Nhật biên - Sổ chữ T
- Bảng cân đối phát sinh - Bảng tổng hợp chi tiết
• Việc xác định kết quả hoạt động kinh doanh kế toán công ty sử dụng sổ chi tiết tài khoản 911. Căn cứ để ghi sổ là các phiếu kế toán.
• Còn đối với việc phân phối lợi nhuận kế toán công ty sử dụng sổ chi tiết tài khoản 421.
- Cơ sở ghi căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản 911 - Căn cứ vào kế hoạch tạm trích quỹ của công ty - Các chứng từ về nộp thuế thu nhập DN.
* Phơng pháp ghi : Cuối quý kế toán sẽ ghi vào phần bên Có TK 421 số kết
chuyển lãi và số liệu phân phối lợi nhuận vào bên Nợ TK 421. Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán nghiệp vụ Kho:
Ví dụ : Kết quả kinh doanh nghiệp vụ Kho Yên Viên năm 2002 Văn phòng Hà nội
Công ty Giao nhận Kho vận Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt namã
ngoại thơng Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Bảng số 4 :
Phiếu kế toán
Ngày 12 tháng 6 năm 2002
Số : 16
TàI khoản đối ứng Nợ Có
Tài khoản Nợ : 3314
Tài khoản Có : 51134
524,365,314 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
524,365,314
Diễn giải : Chuyển thu nghiệp vụ kho Yên Viên năm 2002 Chứng từ đính kèm :
Công ty Giao nhận Kho vận Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt namã
ngoại thơng Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Bảng số 5 :
Phiếu kế toán
Ngày 15 tháng 6 năm 2002
Số : 56
TàI khoản đối ứng Nợ Có
Tài khoản Nợ : 51134
Tài khoản Có : 9114
524,365,314
524,365,314
Cộng 524,365,314 524,365,314
Diễn giải : Kết chuyển doanh thu thuần nghiệp vụ kho Yên Viên năm 2002
Kế toán trởng ngời lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Căn cứ vào phiếu kế toán để ghi vào sổ chi tiết TK 51134 “Doanh thu Kho”
Bảng số 6 :
Sổ chi tiết TK 51134 “Doanh thu Kho”
31.12.02 PKT : 16PKT : 56 PKT : 56
Chuyển thu nghiệp vụ Kho /02
K/C doanh thu thuần N.V Kho 524,365,314
524,365,314
Cộng 524,365,314 524,365,314
Bảng số 7 :
Sổ chi tiết TK 6324“Giá vốn kho”
NG - TH Số CT Nội dung Nợ Có
31.12.02 PKT : 76PKT : 77 PKT : 77
Chuyển chi phí N.V Kho /02 K/C giá vốn N.V Kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
296,213,843
296,213,843
Cộng 296,213,843 296,213,843
Bảng số 8 :
Sổ chi tiết TK 9114 “Kết quả kinh doanh Kho”
NG - TH Số CT Nội dung Nợ Có 31.12.02 PKT : 77 PKT : 56 PKT :170 PKT :166 - K/C giá vốn N.V Kho /02 - K/C doanh thu N.V Kho /02 - Phân bổ chi phí nhân viên quản lý /02