X Bảng cân đối kế toán cho biết 3 nhóm chỉ tiêu: tổng số dư đầu
Phân tích nghiệp vụ:
Thuế GTGT đầu ra: 812 x 0.05 = 40.6 (triệu đồng)
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
PT KH + 852.6 triệu Thuế GTGT đầu ra + 40.6 triệu Doanh thu + 812 triệu LN + 812 triệu Định khoản kế toán:
Nợ TK 131: 852.6 triệu Có TK 511: 812 triệu Có TK 33311: 40.6 triệu
Ngày 15 tháng 4: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt, số tiền 150 triệu.
Phân tích nghiệp vụ:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
Tiền gửi NH - 150 triệu Tiền mặt + 150 triệu Định khoản kế toán:
Nợ TK 111: 150 triệu Có TK 112: 150 triệu
Ngày 15 tháng 4: Thanh toán lương đợt 1 cho người lao động trong công ty 140 triệu. triệu.
Phân tích nghiệp vụ:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
Tiền mặt – 140 triệu PT người lao động – 140 triệu Định khoản kế toán:
Nợ TK 334: 140 triệu Có TK 111: 140 triệu
Ngày 30 tháng 4: Tính lương phải trả tháng 4 cho bộ phận công nhân trực tiếp sản xuất là 210 triệu, cho bộ phận quản lý phân xưởng 35 triệu và bộ phận quản lý là xuất là 210 triệu, cho bộ phận quản lý phân xưởng 35 triệu và bộ phận quản lý là 50 triệu. Các khoản trích theo lương là 20 %.
Khi tính lương:Phân tích: Phân tích:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
PT người lao động + 295 triệu CP NC trực tiếp + 210 triệu CP SXC + 35 triệu CP QLDN + 50 triệu
LN – 295 triệu Định khoản kế toán:
Nợ TK 627: 35 triệu Nợ TK 642: 50 triệu
Có TK 334: 295 triệu
Trích theo lương:Phân tích: Phân tích:
Trích lương của bộ phận lao động trực tiếp sản xuất: 210 x 0.2% = 42 (triệu đồng)
Trích lương của bộ phẩn quản lý phân xưởng: 35 x 0.2% = 7 (triệu đồng)
Trích lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp: 50 x 0.2% = 10 (triệu đồng)
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
PT người lao động - 59 triệu CP NC trực tiếp - 42 triệu CP SXC - 7 triệu CP QLDN - 10 triệu LN + 59 triệu Định khoản kế toán: Nợ TK 334: 59 triệu Có TK 622: 42 triệu Có TK 627: 7 triệu Có TK 642: 10 triệu
Chi phí khấu hao TSCĐ trong tháng tính cho bộ phận sản xuất là 110 triệu, cho bộ phân quản lý xí nghiệp là 30 triệu, cho quản lý công ty là 45 triệu. phân quản lý xí nghiệp là 30 triệu, cho quản lý công ty là 45 triệu.
Phân tích nghiệp vụ:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
Hao mòn TSCĐ – 185 triệu CP SX chung + 110 triệu CP QLDN + 75 triệu LN – 185 triệu Định khoản kế toán: Nợ TK 642: 75 triệu Nợ TK 627: 110 triệu Có TK 214: 185 triệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí mua ngoài tính cho bộ phận sản xuất là 75 triệu, cho quản lý công ty là 30 triệu. triệu.
Phân tích nghiệp vụ:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
PTNB + 105 triệu
CP SX chung + 75 triệu CP QLDN + 30 triệu
Định khoản kế toán:
Nợ TK 642: 30 triệu Nợ TK 627: 75 triệu
Có TK 214: 105 triệu