- Nội dung kết cấu của TK 112:
PHIẾU CHI TIỀN MẶT Số phiế u: 1233/PC
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Liên số : 1
Tài khoản:1111 Tài khoản dư : 3383 - Người nhận tiền: BHXH TP.HCM
- Đơn vị : - Địa chỉ :
- Về khoản : Nộp BHXH quý 4/2009 - Số tiền : 19.608.000
- Bẳng chữ : Mười chín triệu sáu trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn
Kèm theo : 0 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu sáu trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn. Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người nộp Thủ quỹ Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:Nguyên tắc hạch toán: Nguyên tắc hạch toán:
Hiện nay, công ty TNHH XD & TM Đình Nguyễn mở tài khoản giao dịch tại các ngân hàng như: Ngân hàng Công Thương, Ngân hàng Sacombank, Ngân hàng Quân Đội, Ngân hàng ACB, Ngân hàng Đầu tư & Phát Triển Việt Nam, Ngân hàng Phương Đông,…
Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán.
Chứng từ sử dụng để hạch toán: Giấy báo có, giấy báo nợ
Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như: ủy nhiệm chi – thu, séc chuyển khoản,…
Phương pháp ghi sổ TGNH:
Mỗi loại tiền gửi tại mỗi Ngân hàng được mở riêng một sổ tiền gửi để theo dõi. Căn cứ ghi: căn cứ vào giấy báo nợ, có của ngân hàng.
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2009 làm tăng quỹ TGNH:
1. Ngày 1/12/2009 thu tiền HĐSC của công ty TNHH Dược phẩm AAA và nộp vào TK ngân hàng Quân Đội (số chứng từ 256)
Nợ TK 11215 20.000.000
Có TK 131111 20.000.000
2. Ngày 9/12/2009 thu tiền hợp đồng của trường Tiểu học Tân Thạnh Đông 3 và nộp vào TK ngân hàng Quân Đội (số chứng từ 261)
Nợ TK 11215 2.794.000
Có TK 131111 2.794.000
3. Ngày 15/12/2009 vay KU 238642 của Ngân hàng ĐT – PT Việt Nam (số chứng từ 327)
Nợ TK 11218 242.000.000 Có TK 3111 242.000.000
4. Ngày 22/12/2009 thu LD của công ty CP ĐTXD Toàn Lộc bằng TGNH Quân Đội (số chứng từ 264)
Nợ TK 11215 30.000.000
Có TK 131111 30.000.000
5. Ngày 31/12/2009 nộp tiền vào TK ngân hàng Quân Đội (số chứng từ 274/PC)
Nợ TK 11215 50.000.000
Có TK 111 50.000.000
6. Ngày 31/12/2009 nộp tiền vào TK ngân hàng ĐT – PT Việt Nam (số chứng từ 338/PC)
Nợ TK 11218 5.000.000
Có TK111 5.000.000
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2009 làm giảm quỹ TGNH:
1. Ngày 7/12/2009 thanh toán hợp đồng 073578 bằng TGNH ĐT – PT Việt Nam (số chứng từ 448)
Nợ TK 33111 10.000.000
Có TK 11218 10.000.000
2. Ngày 10/12/2009 thanh toán tiền vay KU 230073 bằng TGNH ĐT – PT Việt Nam (số chứng từ 457)
Nợ TK 3111 20.988.000
Có TK 11218 20.988.000
3. Ngày 21/12/2009 thanh toán tiền hợp đồng 184388 bằng TGNH Quân Đội (số chứng từ 388)
Nợ TK 331111 500.073.000 Có TK 11215 500.073.000
4. Ngày 30/12/2009 thanh toán tiền hợp đồng 177901 bằng TGNH Quân Đội (số chứng từ 356) Nợ TK 331111 112.200.000 Có TK 11215 112.200.000 47
Mẫu số :C14 – 15/KB Số : 265 UNC