♦ Bảng phân tích cho thấy, tổng doanh thu năm 2002 so năm 2001 tăng lên 21436659187đ hay tăng 124,72%, trong khi đó doanh thu thuần tăng 21394176807 hay tăng 124,67%. Điều này là do tăng các khoản giảm trừ trong năm 2002 tăng lên đáng kể: tăng 42482380. Công ty cần xem xét lại các khoản giảm trừ nhằm làm tăng doanh thu thuần trong kỳ. Nếu các khoản giảm trừ là chiết khấu thơng mại hàng bán thì chứng tỏ công ty rất quan tâm các khách hàng lớn của mình. Nhng nếu lợng hàng bán trả lại nhiều thì công ty nên xem xét lại nguồn cung cấp hàng hoá của mình.
♦ Mặt khác tốc độ tăng của GVHB là: tăng12040554359đ hay tăng117,29% ( Mức tăng này nhỏ hơn mức tăng doanh thu thuần hoặc tổng doanh thu . Đây cũng là một xu hớng tốt (Chi phí tăng chậm hơn thu nhập).
♦ Khi xem xét mức biến động của các chỉ tiêu so với doanh thu thuần, thì ngời sử dụng thông tin sẽ biết đợc cứ trong 100đ doanh thu thuần thì có bao nhiêu đồng giá vốn, chi phí, lợi nhuận
- Trong năm trớc, cứ 100đ doanh thu, giá vốn hàng bán chiếm 80,29đ, lợi tức gộp chiếm 19,71đ, chi phí bán hàng, quản lý là 22,59đ, và lợi tức hoạt động kinh doanh (2,87)đ
- Trong năm nay, cứ 100đ doanh thu, giá vốn hàng bán chiếm 75,54đ, lợi tức gộp chiếm 24,46đ, chi phí bán hàng, quản lý chiếm 18,15đ, và lợi tức hoạt động kinh doanh 6,32đ.
♦ Từ số liệu trên cho thấy tình hình kinh doanh của công ty trong năm 2002 tốt hơn năm 2001. Muốn biết chính xác ta phân tích chi tiết tình hình biến động của các khoản mục trong BCKQKD, để từ đó biết đợc các nguyên nhân ảnh hởng đến tình hình lợi nhuận về tiêu thụ sản phẩm hàng hoá.
♦ So với năm 2001, lợi nhuận năm 2002 tăng: 6823374011- (-2490635804)= 9314009815đ Hay đạt: 6823374011/(-2490635804)= 273,96%
♦ Điều đó do ảnh hởng của các nhân tố sau:
1. Do tổng doanh thu bán hàng thay đổi: Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, doanh thu bán hàng có quan hệ tỷ lệ thuận với lợi nhuận: Doanh thu tăng và lợi nhuận tăng và ngợc lại .
Tổng doanh thu bán hàng năm 2002 so năm 2001 tăng: 108157816491-86721157304=21436659187đ Do vậy đã làm cho lợi nhuận tăng: 21436659187đ
2. Do chiết khấu thơng mại thay đổi: Chiết khấu nhằm khuyến khích khách hàng khi mua hàng. Chiết khấu có quan hệ tỷ lệ nghịch với lợi nhuận.
Chiết khấu năm 2002 so năm 2001 tăng: 20000000-120=19999880đ
Do vậy làm giảm lợi nhuận một lợng: 19999880đ
3. Do hàng bán bị trả lại thay đổi: hàng do không đáp ứng yêu cầu khách hàng, bị trả lại, làm giảm doanh thu thuần.
Do giảm giá hàng bán tăng: 22482500đ
Do vậy làm giảm lợi nhuận một lợng: 22482500đ
4. Do giá vốn hàng bán thay đổi: Giá vốn hàng bán là một trong những yếu tố quan trọng quyết định ảnh hởng đến lợi nhuận. Trong các điều kiện khác không đổi, nếu doanh nghiệp tiết kiệm đợc chi phí liên quan đến thu mua hàng tiêu thụ sẽ làm lợi nhuận bán hàng tăng lên và ngợc lại.
So với năm 2001, năm 2002 giá vốn hàng bán tăng lên một lợng: 81665343129-69624788770=12040554359đ
Nh vậy làm lợi nhuận giảm: 12040554359đ.
1. Do chi phí bán hàng thay đổi: Chi phí bán hàng là toàn bộ các khoản chi liên quan đến hoạt động tiêu thụ nh: tiền lơng nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu bao gói, bán hàng, bốc dỡ, quảng cáo, …Những khoản chi này tỷ lệ nghịch với doanh thu thuần.
So với năm 2001, năm 2002do tăng chi phí bán hàng: 19626616851-19587004218=39612633đ
♦ Tổng hợp các nhân tố:
1. Nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Doanh thu :21436659187
2. Nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Chiết khấu thơng mại : 19999880 Hàng bán bị trả lại : 22482500 Giá vốn hàng bán :12040554359 Chi phí bán hàng : 39612633
Tổng :12122649372
Tổng hợp các nhân tố tăng, giảm lợi nhuận:
21436659187-12122649372= 9314009815đ
Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong hai năm, nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty tăng nhanh. Hy vọng trong những năm tới công ty sẽ phát huy hơn nữa để đạt đợc lợi nhuận lớn nhất.