Chi phí QLDN là chi phí gián tiếp chỉ phục vụ cho quá trình quản lý liên quan đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Cũng giống CPBH, CPQLDN tập hợp cho từng hoạt động kinh doanh.
CPQLDN bao gồm: CPnhân viên quản lý, lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ.
chi phí công cụ, văn phòng phẩm, khấu hao TSCĐ, điện thoại, chi phí khác bằng tiền....
Tài khoản sử dụng;
TK642 - Chi phí QLDN.
TK111,TK112, TK131 và các tài khoản liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp.
Sổ kế toán sử dụng: NKCT số 01 Sổ cái TK642
Theo báo cáo tháng 12/2004 tại văn phòng Công ty có Phát sinh các khoản chi phí nh sau:
Công ty Cổ phần thuốc lá và thực phẩm
Bắc Giang Phiếu chi Số10
Địa chỉ: Lý Thái Tổ - BG Ngày 10/12/2004 Nợ TK641 Có TK111 Họ và tên: Nguyễn Thanh Tùng
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do: Chi Lơng cho bộ phận bán hàng
Số tiền: 50.000.000 ( Viết bằng chữ) Năm mơi triệu đồng. Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Căn cứ vào phiếu chi kế toán lập định khoản
Nợ TK642 50.000.000
Có TK111 50.000.000
Căn cứ vào phiếu chi số 10 ngày 10 tháng 12 năm 2004 kế toán lập NKCT số 01 Nhật ký chứng từ số 01 Tháng 12/2004 STT Tên khách hàng Ghi có các TK Ghi nợ các TK 111 Cộng 1 Chi tiền lơng bộ phận quản lý
doanh nghiệp 642 50.000.000 50.000.000 ... ... Cộng 23.525.000 23.525.000
Ngày 17/12/2004
Ngời lập Kế toán trởng
Căn cứ vào NKCT số 01 đã lập ở trên và một số chứng từ khác kế toán vào sổ cái TK642. Sổ cái TK642 (Trích) Tháng12/2004 Số d đầu năm Nợ Có Đv:đ Ghi có các Tk đối ứng với Nợ
TK này T1 T2 ... T12 Cộng 111 ... 50.000.000 50.000.000 Công PS nợ Công PS có 23.525.00023.525.000 23.525.00023.525.000 Số d cuối kỳ (nợ)
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng