09522 4/1 Công ty SX & KD thiết bị chương Dương
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ
311 ...)
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 4
BIỂU SỐ 15: Ghi có TK 311- Vay ngắn hạn Tháng 1/2007
Đơn vị tính:đồng
STT T
CT Diễn giải Ghi Có TK 311, Nợ các tài khoản liên quan ST
T
CT Theo dõi tt
S N 152 133 Cộng Có
1 5 Công ty SX &KD thiết bị
Chương Dương
36.282.300 3.628.230 39.910.530
Cộng
36.282.300 3.628.230 39.910.530
Nhật ký chứng từ số 4 dùng để phản ánh bên có của TK 311 (tình hình vay nợ) và theo dõi thanh toán ( ghi nợ TK 311.. ., có các TK liên quan)
*Nhập kho vật liệu do Công ty tự chế.
Đối với vật liệu do Công ty tự chế, phòng kế toán Công ty không mở sổ chi tiết để ghi chép, theo dõi. Để tính giá thành, vật liệu tự chế nhập kho Công ty giao cho bản thân các đơn vị thành viên, các xí nghiệp phụ thuộc tự hạch toán
Nhân viên vật tư ở các xí nghiệp có nhiệm vụ ghi chép tập hợp và tính giá thành vật liệu tự chế căn cứ vào:
+ Đơn giá của vật liệu xuất kho chế biến
+ Căn cứ vào đơn giá mức lương mà Công ty đã khoán cụ thể cho từng loại công việc.
+ Căn cứ vào định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho từng chi tiết sản phẩm.
Cuối tháng, các nhân viên vật tư căn cứ vào bảng kê tính giá thành vật liệu nhập kho do đơn vị mình thực hiện gửi lên để lập phiếu nhập kho, đơn giá của vật liệu nhập kho chính là đơn giá của sản phẩm ở bảng kê sản phẩm nhập kho. Thủ tục nhập kho vật liệu do Công ty tự gia công chế biến tương tự như đối với trường hợp nhập kho vật liệu do mua ngoài.
*Nhập kho phế liệu thu hồi:
Trường hợp nhập kho phế liệu thu hồi:
Căn cứ vào phiếu nhập kho phế liệu do các nhân viên vật tư ở các xí nghiệp chuyển lên (trên phiếu nhập kho chỉ ghi theo số lượng) kế toán sẽ ghi vào Nhật ký chứng từ số 7 .
BIỂU SỐ 16
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 7
Phần 1 : Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp
Tháng 1 năm 2007 Đơn vị: đồng STT Các TK ghi Có Các TK ghi Nợ TK 142 TK 152 Các TK ở các NKCT Tổng cộng chi phí 1 2 .... 1 2 3 4 5 6 7 8 1 154 805.000 805.000