Bảng thanh toán BHXH Ngày 31 tháng 6 năm 2007 stt Họ Tên Nghỉ ốm nghỉ con ốm Nghỉ đẻ Nghỉ tai nạn lao động tổng số tiền kýnhận số
ngày sốtiền sốngày sốtiền số ngày số tiền
Đỗ thị Hà 4 tháng 1.175.900 1.175.900
Cộng
4 tháng 1.175.900 1.175.900
Tổng số tiền bằng chữ (Một triệu một trăm bảy mơi lăm nghìn chín trăm đồng ) Kế toán BHXH Trởng ban BHXH Kế toán trởng
C.Ty TNHH Tiên Sơn Thanh Hoá
Phiếu chi Số 51
Ngày 31 tháng 6 năm 2007 Nợ TK 338 Có TK 111 Họ tên ngời nhận tiền : Đỗ Thị Hà
Địa chỉ : xí nghiệp II
lý do chi : Thanh toán BHXH
Số tiền: 1.175.900 ( một triệu một trăm bảy lăm nghìn chín trăm đồng) Kèm theo : Bảng thanh toán BHXH chứng từ gốc
Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
2.5.3 Kế toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng
2.5.3.1 Kế toán tiền l ơng phải trả và trích BHXH, BHYT, KPCĐ
* Chứng từ hạch toán lơng BHXH,BHYT,KPCĐ. -Phiếu nhập kho thành phẩm
-Bảng kê thanh toán sản phẩm
-Bảng đơn giá tiền lơng từng công đoạn sản xuất sản phẩm -Bảng chấm công
-Các quy chế về tiền lơng và các khoản trích theo lơng * Sổ sách kế toán
-Sổ theo dõi chi tiết tiền lơng -Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH - Sổ cái các tài khoản
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ gốc và các bảng thanh toán tiền lơng cho các bộ phận kế toán tiền lơng tập hợp chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng cho các đối tợng vào bảng phân bổ tiền lơng và BHXH ( Xem trang sau)
- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lơng và BHXH kế toán ghi . Nợ TK 622 : 36.929.523 Nợ TK 627: 5.449.135 Nợ TK 642 : 5.946.588 Có TK 338: 48.325.246 Trong đó : 3382 : 5.086.868 3383: 38.151.510 3384: 5.086.868
- Căn cứ vào phiếu chi và bảng tổng hợp thanh toán lơng kế toán ghi : Nợ TK 334 : 204. 343.399
Có TK 111: 133.616.925 Có TK 141: 60.100.000 Có TK 3383: 8. 855.395 Có TK 3384: 1. 771.079
Đơn vị : Cty TNHH Tiên Sơn Thanh Hoá Bảng phân bổ tiền lơng – BHXH
Tháng 6 năm 2007 stt ghi có các TK
đối tợng sử dụng (TKghi nợ)
TK 334 “ Phải trả công nhân viên” TK 338 “ phải trả phải nộp khác” Tổng cộng lơng chính lơng phụ cộng có TK