Để cụng tỏc quản lý thuế núi chung và cụng tỏc thanh tra thuế đối với doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài trờn địa bàn Hà Nội núi riờng đạt kết quả cao hơn nữa, xin đưa ra một số kiến nghị với Bộ Tài Chớnh và Tổng cục thuế như sau:
Một là, rà soỏt, hoàn thiện hệ thống chớnh sỏch phỏp luật về thuế sao cho phự hợp và thống nhất:
Cần tiến hành rà soỏt, sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện hệ thống chớnh sỏch, phỏp luật về thuế và quản lý thuế cho phự hợp với yờu cầu của sự phỏt triển kinh tế xó hội đất nước.
Trước khi ban hành văn bản hướng dẫn Luật thuế cần tham khảo ý kiến của đụng đảo cỏn bộ thuế, những người trực tiếp tham gia quản lý thuế. Việc tham gia ý kiến đúng gúp hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung hệ thống văn bản phỏp quy về thuế hiện vẫn đang được tiến hành nhưng vẫn mang nặng tớnh hỡnh thức, với thời gian nghiờn cứu rất gấp nờn hiệu quả chưa cao, chưa tập hợp được những đề xuất mang ý nghĩa thực tiễn tiến bộ. Trong thời gian tới, khi hàng loạt cỏc quy định về thuế cần phải được sửa đổi bổ sung cho phự hợp với điều kiện kinh tế xó hội của đất nước thỡ việc tham gia ý kiến đúng gúp của cỏn bộ thuế lại càng mang ý nghĩa thiết thực, đũi hỏi phải tập trung và đi sõu vào thực tiễn thực hiện cụng tỏc quản lý thuế.
Thực tế ngành thuế nước ta hiện nay đang tồn tại hiện tượng cú quỏ nhiều văn bản hướng dẫn chồng chộo, phức tạp, thiếu tớnh hệ thống, thậm chớ cựng là văn bản hướng dẫn của Tổng cục thuế nhưng lại cú nội dung khụng thống nhất, hay trỏi ngược nhau. Điều này gõy khú khăn trực tiếp cho người
nộp thuế khi muốn thực hiện đỳng nghĩa vụ thuế của mỡnh và khú khăn cho cả cỏn bộ thuế khi thực hiện theo văn bản hướng dẫn. Điển hỡnh nhất vẫn là hệ thống Luật, Nghị định, Thụng tư và cỏc văn bản hướng dẫn liờn quan đến thuế thu nhập cỏ nhõn. Cú quỏ nhiều thụng tư, cụng văn hướng dẫn của Bộ Tài Chớnh và Tổng cục thuế với nội dung liờn tục sửa đổi, bổ sung hay thay đổi về mẫu biểu, cỏch thức hoàn thuế, bự trừ thuế, nơi nộp hồ sơ quyết toỏn thuế... gõy ra những phản ứng thiếu tớch cực từ phớa người dõn. Hệ thống văn bản liờn quan đến thuế GTGT và TNDN cũng liờn tục thay đổi khiến cho doanh nghiệp khú theo dừi và thực hiện cho đỳng. Cụng tỏc quản lý thuế núi chung và thanh tra thuế núi riờng cũng bị ảnh hưởng. Cơ quan thuế liờn tục nhận được những ý kiến phàn nàn về chớnh sỏch thuế từ phớa cỏc nhà đầu tư nước ngoài do họ khụng thể theo kịp sự thay đổi của chớnh sỏch thuế.
Hai là, tăng cường lực lượng cỏn bộ thanh tra thuế:
Do số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng nhanh cựng với sự đa dạng, phong phỳ, phức tạp của cỏc loại hỡnh, ngành nghề kinh doanh nờn cụng tỏc thanh tra thuế ngày càng khú khăn hơn. Tuy nhiờn, đội ngũ cỏn bộ thanh tra thuế được bổ sung hàng năm rất ớt, khụng đủ nhõn lực để thực hiện tốt cụng việc được giao. Tại Cục thuế thành phố Hà Nội, theo chỉ tiờu phõn cụng từ Tổng cục thuế, đó tuyển dụng được một số cỏn bộ thuế mới nhưng lại ưu tiờn cho bộ phận Kờ khai kế toỏn thuế, Tuyờn truyền hỗ trợ người nộp thuế, Quản lý và cưỡng chế nợ thuế. Đõy cũng là một trong những nguyờn nhõn khiến cho hiệu quả thanh tra thuế hàng năm chưa cao, khụng năm nào hoàn thành kế hoạch thanh tra đó đề ra. Vỡ võy, kiến nghị Tổng cục thuế tăng thờm chỉ tiờu tuyển dụng cỏn bộ, cú kế hoạch luõn chuyển cỏn bộ sang cỏc Phũng thanh tra thuế để tăng cường lực lượng cỏn bộ phục vụ trực tiếp cụng tỏc thanh tra thuế.
Ba là, xõy dựng hệ thống phần mềm nối mạng toàn quốc về lưu trữ và tra cứu thụng tin hồ sơ khai thuế của người nộp thuế:
Hiện nay, cỏc Cục thuế chỉ cú thể lưu trữ và tra cứu thụng tin hồ sơ khai thuế của người nộp thuế trờn địa bàn tỉnh, thành phố do Cục thuế quản lý. Thực tế, hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoỏ, dịch vụ của người nộp thuế lại trải rộng trờn phạm vi quốc gia, thậm chớ quốc tế. Sự hạn chế về cụng nghệ thụng tin trong nội bộ ngành thuế đang cản trở cụng tỏc quản lý thuế và thanh tra thuế đối với người nộp thuế. Vớ dụ như bảng kờ hàng hoỏ dịch vụ mua vào, bỏn ra kốm theo tờ khai thuế GTGT đó được mó vạch hoỏ nhưng chưa cú phần mềm nhận dữ liệu đủ lớn để lưu trữ cỏc thụng tin này. Cỏc cơ quan thuế muốn thực hiện xỏc minh hoỏ đơn phải gửi cụng văn yờu cầu cơ quan thuế nơi quản lý người nộp thuế trả lời xỏc minh, gõy mất thời gian và tốn nhiều cụng sức.
Do vậy, kiến nghị Tổng cục thuế xõy dựng trung tõm lưu trữ thụng tin với hệ thống phần mềm cho phộp lưu trữ và tra cứu, khai thỏc dữ liệu về người nộp thuế được nối mạng nội bộ ngành thuế trờn toàn quốc để phục vụ thiết thực cho cụng tỏc quản lý và thanh tra thuế.
Bốn là. kiến nghị Tổng cục thuế sớm ký kết quy chế phối hợp giữa Tổng cục thuế và Tổng cục hải quan:
Việc ký kết quy chế phối hợp giữa Tổng cục thuế và Tổng cục hải quan cú ý nghĩa vụ cựng quan trọng trong quỏ trỡnh chống gian lận thuế, gian lận thương mại. Khi quy chế này được thực hiện, việc xõy dựng phần mềm kết nối mạng giữa Tổng cục thuế và Tổng cục hải quan được xỳc tiến, cỏn bộ hai ngành đều cú thể tra cứu thụng tin xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, phối hợp trong việc truy thu thuế hay hoàn thuế GTGT khõu nhập khẩu cho doanh nghiệp.
Hiện nay, cơ quan hải quan thực hiện thu thuế GTGT hàng nhập khẩu của doanh nghiệp. Nhưng khi doanh nghiệp nộp thừa, nộp sai thuế GTGT hàng nhập khẩu thỡ cơ quan thuế cú trỏch nhiệm giải quyết hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp. Điều này gõy khú khăn cho cơ quan thuế khi cơ quan thuế khụng thực thu nhưng phải thực hiện hoàn thuế.
Đồng thời, dữ liệu về thực xuất, thực nhập hàng hoỏ của doanh nghiệp được thể hiện trờn hệ thống phần mềm sẽ giỳp cỏn bộ thuế nắm bắt tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cỏch chớnh xỏc, trỏnh hiện tượng doanh nghiệp kờ khai trốn doanh thu xuất khẩu. Riờng với doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài, doanh thu xuất khẩu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu cung cấp hàng hoỏ dịch vụ, là đối tượng hoàn thuế do xuất khẩu nhiều. Việc nắm bắt thụng tin về xuất nhập khẩu của khối doanh nghiệp này một cỏch kịp thời, chớnh xỏc sẽ hỗ trợ rất lớn cho cụng tỏc quản lý thuế, hoàn thuế GTGT và thanh tra thuế. Hiện tượng doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế GTGT cho hàng hoỏ xuất khẩu trong khi chưa thực xuất, chưa hoàn thành thủ tục hải quan, chưa đỏp ứng điều kiện để được hưởng thuế suất thuế GTGT đầu ra 0% sẽ được kiểm soỏt tối đa.
Năm là, tăng cường hợp tỏc quốc tế trong lĩnh vực thuế:
Kiến nghị Tổng cục thuế thường xuyờn tổ chức cỏc chương trỡnh giao lưu, trao đổi kinh nghiệm về quản lý thuế và thanh tra thuế đối với doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài với cỏc chuyờn gia thuế nước ngoài. Mời chuyờn gia nước ngoài giảng dạy trực tiếp cỏc chương trỡnh thanh tra thuế nõng cao cho cỏn bộ thuế nhằm bắt kịp với kinh nghiệm và kỹ thuật thanh tra tiờn tiến của nước bạn.
Cử cỏn bộ thuế cú trỡnh độ chuyờn mụn giỏi, cam kết thời gian cống hiến lõu dài cho ngành thuế tham gia cỏc chương trỡnh du học, chương trỡnh
trao đổi, chương trỡnh đào tạo ngắn hạn, dài hạn về thuế ở nước ngoài, nhất là cỏc nước đó ký kết Hiệp định trỏnh đỏnh thuế 2 lần với Việt Nam.
Kết quả hoạt động chống gian lận thuế qua định giỏ chuyển nhượng, một hoạt động cú liờn quan đến cỏc cơ sở kinh doanh nước ngoài và cơ quan thuế nước ngoài, phụ thuộc khỏ nhiều vào khả năng hợp tỏc quốc tế của cơ quan thuế Việt Nam. Thụng qua việc trao đổi thụng tin thuế với cơ quan thuế nước ngoài, cơ quan thuế Việt Nam sẽ nắm được những chứng cứ, tài liệu để đấu tranh chống gian lận thuế qua định giỏ chuyển nhượng. Sự hợp tỏc hiệu quả giữa cơ quan thuế Việt Nam và cơ quan thuế nước ngoài sẽ giỳp chống thất thu thuế trong lĩnh vực thương mại quốc tế cũng như tạo một mụi trường kinh doanh thuận lợi, hấp dẫn cho cỏc nhà đầu tư nước ngoài.
Do đú, trong thời gian tới, cơ quan thuế Việt Nam cần xỳc tiến soạn thảo, đàm phỏn cỏc điều ước quốc tế, cỏc hiệp định song phương hoặc đa phương về thuế; tăng cường trao đổi thụng tin thuế với cơ quan thuế cỏc nước, hợp tỏc chống gian lận thuế quốc tế.