Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương (Trang 51)

II. Thực tế công tác kế toán ở đơn vị

6. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

Đến cuối tháng ,kế toán căn cứ vào các chứng từ như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu thanh toán trợ cấp BHXH, bảng phân bổ tiền lương – BHXH.

Căn cứ vào tiền lương thực tế phải trả, tiền lương quy định phải trả cho cán bộ công nhân viên , kế toán sẽ phản ánh vào các định khoản sau:

1, Phản ánh tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên Nợ TK622: 106000000

Nợ TK627:19400000 Nợ TK642: 30100000

Có KT 334:155500000

2,Rút tiền gửi nhân hàng về nhập quỹ tiền mặt để trả lương cho cán bộ công nhân viên:

Nợ TK 111: 155500000 Có TK 112: 155500000

3,Thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên : Nợ TK334: 155500000

Có TK 111: 155500000

4,Thu 5%BHXH,1%BHYTcủa công nhân viên đóng góp hàng tháng: Nợ TK334: 6930000

CóTK338:6930000 TK3383:5775000 TK3384:1155000

5,Trích 19%(15%BHXH, 2%BHYT, 2% KPCĐ)trên tổnh lương chính của cán bộ công nhân viên :

Nợ TK627:16141000 Nợ TK642:5719000

Có TK 338: 21945000 TK3382:2310000

TK 3383:17325000

TK 3384: 2130000 Tại công ty tính BHXH,BHYT, KPCĐ được tính như sau:

Tổng số lương phải trả cho cán bộ công nhân viên là 1555000000

Tổng số lương chính phải trả cho cán bộ công nhân viên tư lương quy định là 115000000

• Đối với BHXH : công ty sẽ trích nộp 20%lên cấp trên ,5%đã thu của công nhân viên đóng góp trích từ lương quy định , còn lại 15%trích từ tổng lương của cán bộ công nhân viên .

5% BHXH của công nhân viên đóng góp là 5775000

15% trích từ tổng lương .15%BHXH = 115500000 x 15% =17325000 20%BHXH công ty phải nộp lên cấp trên lá :

5775000+ 17325000 = 22925000

*Đối với BHYTcông ty sẽ nộp 3% lên cấp trên , 1% đã thu của công nhân viên đóng góp từ quỹ lương ,2% còn lại trích từ lương quy định 2% còn lại trích từ tổng lương chính

1%BHYT của công nhân viên đóng góp :155500000 x1%= 1155000 2%BHYTtrích trên tổng lương ;115500000 x2%= 2310000

3%BHYT công ty phải nộp là : 1155000 + 2310000 =3430000 • Đối với KPCĐ công ty sẽ trích 2% trên tổng số lương

1% nộp lên trên

1% giữ lại công đoàn cơ sở

1% KPCĐ :115500000 x 1% = 1155000

6, Nộp 20%BHXH ,3% BHYT, 2%KPCĐ lên cơ quan cấp trên và mua BHXHcho cán bộ công nhân viên :

Nợ TK 3382: 2310000 Nợ TK 3383: 22925000 Nợ TK 3384: 1155000

Có TK111:275100000

7, Trả lại 1% chi tiêu cho công đoàn công ty Nợ TK 338: 1155000

Công ty cổ phần tư vấn kỹ thuật và công nghệ

Chứng từ ghi sổ

Số 01

Ngày 31 tháng6 năm 2002

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi số

Nợ Có

1 2 3 4 5

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ

111 112 155500000

Cộng 155500000

Người lập biểu Kế toán trưởng (ký) (ký)

Công ty tư vấn kỹ thuật và công nghệ

Chứng từ ghi sổ

Số 02

Ngày 31 tháng6 năm 2002

Trích yếu Số hiệu tài +khoản Số tiền Ghi số

Nợ Có

1 2 3 4 5

Chi lương cho CNV 334 111 155.000.000 Chi các khoản trích

(BHXH, BHYT, KPCĐ) KPCĐ)

338 111 27.510.000

Cộng 173.010.000

Người lập biểu Kế toán trưởng (ký) (ký)

Chương III

Nhận xét và đóng góp ý kiến về công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương (Trang 51)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(59 trang)
w