+ Chi phí nhân viên quản lý.
+ Chi phí vật liệu quản lý. + Chi phí đồ dùng văn phòng. + Chi phí khấu hao tài sản cố định. + Thuế, phí, lệ phí.
+ Chi phí dự phòng.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài. + Chi phí khác bằng tiền.
Kế toán chi phí ở chi nhánh Công ty sử dụng TK 642 để phản ánh các chi phí phát sinh trong kỳ và được tập hợp trong "Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp".
Mẫu sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tài khoản 642
Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2004 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Số tiền
02/03/04 0056 01/03/04 Chi tiếp khách 1111 250.000 13/03/04 0072 10/03/04 Công tác phí 1111 150.000 13/03/04 0073 10/03/04 Vé cầu xe đi công tác 1111 70.600
...Cộng: 6.993.518 Cộng: 6.993.518 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
1. Hạch toán các nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh.
Hàng tháng kế toán Công ty xác định kết quả kinh doanh bằng các bút toán sau:
- Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 650.000.000
Có TK 911: 650.000.000 - Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 350.000.000 Có TK 632: 350.000.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 115.000.000 Có TK 641: 80.000.000 Có TK 642: 35.000.000 - Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 185.000.000 Có TK 4212: 185.000.000
Trên cơ sở này kế toán vào "Sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh" Mẫu sổ chi tiết xác định kết quả kinh doanh .
Trên cơ sở này cuối tháng kế toán lập "Báo cáo kết quả kinh doanh"
SỔ CHI TIẾT XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Tài khoản 911
Từ ngày 01/02/2004 đến ngày 29/02/2000
Số TT
Diễn giải Ghi Nợ TK 911 Ghi Có TK 911
TK 632 TK 641 TK 642 TK 421 TK 511 TK 421
1 Kết chuyển giá vốn 350.000.000
2 Kết chuyển chi phí bán hàng hàng
80.000.000
3 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
35.000.000
4 Kết chuyển doanh thu thuần thuần 650.000.000 5 Xác định kết quả và kết chuyển ... 185.000.000