II. TIẾN HÀNH THANH LÍ TSCĐ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
chứng từ gốc về TSCĐ phỏt sinh, kế toỏn vào chứng từ ghi sổ theo mẫu sau:
Cụng ty TNHH Lõm Nghiệp Mẫu S02a –DN
Văn Bàn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 16 thỏng 11 năm 2008
Số 68
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Trớch yếu Nợ Cú Mua mỏy xộn gỗ Lalima 211
133
112 56.280.000 5.578.000 5.578.000
Cộng 61.858.000
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Sau khi phản ỏnh vào chứng từ ghi sổ về tăng TSCĐ, sau đú vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TSCĐ.
Cụng ty TNHH Lõm Nghiệp Mẫu S02a –DN
Văn Bàn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 16 thỏng 11 năm 2008
Số 69
Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghi chỳ Chuyển nguồn do mua mỏy xộn gỗ 414 411 56.280.000
Cộng 56.280.000
Căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ số 166 ngày 27 thỏng 11 năm 2008,
Húa đơn GTGT số 08675 ngày 27 thỏng 11 năm 2008 về việc mua 1 mỏy vi tớnh trị giỏ 15.000.000đ, thuế GTGT 5%, chi phớ vận chuyển 100.000đ chưa trả tiền người bỏn; Mua bằng nguồn vốn khấu hao cơ bản, kế toỏn định khoản và lập chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ này như sau:
Nợ TK 211: 15.100.000 Nợ TK 133: 750.000
Cú TK 331: 15.850.000
Cụng ty TNHH Lõm Nghiệp Mẫu S02a –DN
Văn Bàn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ -BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 27 thỏng 11 năm 2008
Số 70
Trớch yếu
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Mua mỏy vi tớnh 211
133 331 15.100.000 750.000
Cộng 15.850.000
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ đó lập, kế toỏn vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Cỏc chứng từ ghi sổ liờn quan đến TSCĐ sau khi ghi vào sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ, kế toỏn vào sổ cỏi TK 211 và cỏc TK khỏc cú liờn quan.
2.2.3.2.Kế toỏn tổng hợp giảm TSCĐ
Kế toỏn giảm TSCĐ thường do một số nguyờn nhõn sau: Do thanh lý khi hết hạn sử dụng, nhượng bỏn lại cho đơn vị khỏc khi thấy cỏc tài sản này khụng đem lại lợi nhuận cho cụng ty.
Cuối thỏng căn cứ vào cỏc Biờn bản thanh lý TSCĐ, Biờn bản đỏnh giỏ thực trạng TSCĐ và cỏc chứng từ liờn quan đến giảm TSCĐ kế toỏn tiến hành lập cỏc chứng từ ghi sổ, mỗi một biờn bản giảm TSCĐ kế toỏn tiến hành lập một chứng từ ghi sổ. Cụ thể được lập như sau:
Căn cứ vào Biờn bản thanh lý TSCĐ số 17 ngày 08/11/2008 về việc thanh lý hệ thống nước sạch văn phũng nguyờn giỏ là 34.560.000đ, khấu hao lũy kế là 27.648.000đ; chi phớ thanh lý trả bằng tiền mặt 1.000.000đ. Húa đơn GTGT bỏn phế liệu thu hồi 3.300.000đ (giỏ cú thuế). Kế toỏn định khoản và lập chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ này như sau:
Nợ TK 214: 27.648.000 Nợ TK 811: 6.912.000 Cú TK 211: 34.560.000 Nợ TK 811: 1.000.000 Cú TK 111: 1.000.000 29