II Nguồn kinh phí
4. Thanh toán tiền tạm ứng.
- Trong kỳ khi nhân viên muốn tạm ứng tiền thì phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý do tạm ứng phải đợc Giám đốc xác nhận. Sau khi có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi và đa cho thủ quỹ.
- Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nh các phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT... làm căn cứ để thanh toán.
Thanh toán với ngời mua Đối tợng: Công ty cơ khí Quảng An
Trang: 01
Số hiệu: 131
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải SHTKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngàytháng Nợ Có
Đầu kỳ 2.350.000.000
30/4 01 30/4 CT hoàn thành giao cho 512 220.000.000 Cty cơ khí Quảng An cha
TT
3331 11.000.000
Cộng phát sinh 231.000.000
Sổ chi tiết thu nhập hoạt động tài chính.
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Nội dung thu nhập HĐTC TKĐƯ Số tiền Chú ý Số Ngày
tháng
30/4 01 25/4 Cho thuê máy xúc 111 11.500.000
30/4 02 30/4 Cho thuê máy xúc 112 20.000.000
Cộng 31.500.000
Sổ chi tiết chi phí hoạt động tài chính
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Nội dung thu nhập HĐTC TKĐƯ Số tiền Chú ý Số Ngàytháng
30/4 01 30/4 Chi phí xăng, dầu 152 5.000.000
Lơng lái xe 334 300.000
Khấu hao máy 214 800.000
30/4 01 30/4 Chi phí xăng, dầu 152 16.000.000
Lơng lái xe 334 800.000
Khấu hao 214 300.000
Cộng 23.200.000
Ngày... tháng...năm 2008
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc 2. Kế toán thu nhập và chi phí hoạt động khác.
Trong kỳ tại Công ty có thu nhập hoạt động khác. Tại Công ty phơng pháp hạch toán hoạt động này nh sau.
Phát sinh nghiệp vụ kế toán mở sổ chi tiết cho từng loại thu nhập bất th- ờng cụ thể trong kỳ đã thanh lý một tài sản cố định đợc tính vào thu nhập hoạt động khác.
Thu nhập hoạt động khác
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Thu nhập hoạt động khác TKĐƯ Số tiền Chú ý Số Ngày
tháng
30/4 01 30/4 Thanh lý xe ôt tải 111 25.000.000
Cộng: 25.000.000 chi phí hoạt động khác Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Chi phí hoạt động khác TKĐƯ Số tiền Chú ý Số Ngày
tháng
30/4 01 30/4 Chi phí thanh lý TSCD 111 3.000.000
Chơng II