SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 511: Doanh thu bán hàng
2.2.2.1.Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”, Với nội dung như chế độ quy định Các tiểu khoản được sử
lý doanh nghiệp”, Với nội dung như chế độ quy định. Các tiểu khoản được sử dụng chủ yếu ở Công ty như sau:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý .
TK 6422: Chi phí vật liệu , bao bì quản lý
TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng.
TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ.
TK 6425: Thuế, phí và lệ phí.
TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Tài khoản này được theo dõi cho các chi phí phát sinh thuộc về quản lý hành chính kinh doanh trên toàn doanh nghiệp.
2.2.2.2. Phương pháp hạch toán:
Công ty hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp đúng theo chế độ tài chính qui định.
Khi phát sinh các chi phí bán hàng hay chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán căn cứ vào những chứng từ liên quan như:
34
+ Phiếu chi:
+ Bảng thanh toán tiền lương + Phiếu kế toán khác…
Để khái quát quy trình hạch toán, xem Sổ cái TK 642 (biểu 11) của công ty:
35
Bảng 13: Sổ cái TK 642 CÔNG TY CỔ PHẦN TÍN THÀNH
KHO E3 – E5, 930-932 BẠCH ĐẰNG, QUẬN HBT – HN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Từ ngày 01/12/2005 – 31/12/2005 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1.644.562.798 ... ... ...
00215 20/12 Thanh toán vật liệu quản lý 111 8.700.000 00220 20/12 Chi phí dịch vụ mua ngoài 311 125.650.700 00256 31/12 Lương phải trả NV T12 334 61.759.699 00258 31/12 Thanh toán tiền thuê kho – HĐ
0029707 111 10.000.000 …….. 00261 31/12 Kết chuyển CPQLDN 911 1.810.577.075 …… Cộng phát sinh 166.014.277 1.810.577.075 Người ghi sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Giám đốc (đã ký và đóng dấu)