2011 2012
2011 2012 2013 +/- % +/- %
1.Hệ số khả năng thanh toán
tổng quát (lần) 2,34 2,386 2,016 0,046 1,96 -0,37 -15,5
2.Hệ số khả năng thanh toán
nợ ngắn hạn (lần) 1,29 1,232 1,977 -0.058 -4,49 0,745 60,4
3.Hệ số khả năng thanh toán
nhanh(lần) 0,539 0,465 -0,074 -13,7
4.Hệ số khả năng thanh toán
tức thời(lần) 0,077 0,095 0,018 23,3
5.Hệ số khả năng thanh toán
nợ dài hạn (lần ) 43,57 2,058 -41,512 -95,2
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ 0,05 lần tương ứng giảm 1,96 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,73 lần tương ứng giảm -15,5 %. Qua các năm trên hệ số này >1, chứng tỏ với tổng số tài sản hiện có công ty có thể trang trải được các khoản nợ.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -0,058 tương ứng giảm -4,49 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,75 tương ứng giảm 60,4 %. Qua các năm trên hệ số này >1 ,chứng tỏ với tổng số tài sản hiện có công ty có thể trang trải được các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường và khả quan.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,074 tương ứng giảm -13,7%. Qua các năm trên hệ số này <1, công ty đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,018 tương ứng tăng 23,3 %, hệ số qua các năm < 1 nên công ty đảm bảo khả năng thanh toán tức thời.
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn năm 2011 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -41,512 tương ứng giảm -95,2%.
2.3.1.5. Phân tích đánh giá khả năng sinh lợi
Khả năng sinh lợi của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh mức lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trên một đơn vi chi phí hay yếu tố đầu vào hay trên một đơn vị đầu ra phản ánh kết quả sản xuất. Mức lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được tính trên một đơn vi càng cao thì khả năng sinh lợi càng cao, dẫn đến hiệu quả kinh doanh càng cao và ngược lại, mức lợi nhuận thu được trên một đơn vị càng nhỏ, kéo theo hiệu quả kinh doanh thấp. Vì thế khả năng sinh lợi của doanh nghiệp biểu hiện cao nhất và tập trung nhất của hiêụ quả kinh doanh của doanh nghiệp.
BẢNG 7: BẢNGĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỢI
(Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : TL:+/-, TT: %)
Chỉ tiêu Cuối năm Cuối năm 2013 so với cuối năm…
2011 2012
2011 2012 2013 +/- % +/- %
1.Lợi nhuận cận biên
(LNTT/DT) 1,99 0,6 2,33 0,34 17,08 1,73 288,3
2.ROE- Thu nhập trên vốn
(LNST/VCSH) 7,09 3,68 4,51 -2,58 -36,4 0,83 22,6
3.ROA-Thu nhập trên tổng
tài sản (LNST/TTS) 4,05 2,14 2,27 -1,78 -43,9 0,13 6,07 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận cận biên năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ 0,34 tương ứng tỷ trọng tăng 17,08 %,so với năm 2012 chỉ tiêu này chênh lệch với tỷ lệ là 1,73 tương ứng tăng 288,3 %.
Thu nhập trên vốn nhìn chung là giảm, so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -2,58 tương ứng tỷ trọng giảm -36,4 %,so với năm 2012 chênh lệch 0,83 tương ứng giảm 22,6.
Thu nhập trên tổng tài sản năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -1,78 tương ứng tỷ trọng giảm -43,9 %,so với năm 2012 chỉ tiêu này chênh lệch với tỷ lệ là 0,13 tương ứng tăng 6,07 %.
2.3.2. Nhận xét và đánh giá tình hình thực tế của công ty
Trong cơ chế thị trường từ một đơn vị nhỏ đến nay đã mở rộng thị phần, lợi nhuận tăng đáng kể giúp hoạt động tài chính giảm bớt những khó khăn.
Là một công ty mới thành lập công ty đã từng bước trưởng thành khẳng định được vị thế của mình trên thị trường tỉnh nhà và các tỉnh khác. Điều này giúp tạo uy tín cho công ty và giúp cho công ty chủ động sản xuất kinh doanh.
Ba năm lại đây quy mô về công ty tăng, cơ cấu tài sản thay đổi theo hướng ngày càng hiện đại, doanh thu tăng nhanh và có lãi. Để đạt được như thế một phần nhờ vào đầu tư cơ sở hạ tầng đang được chú trọng và công ty đã đề ra nhiều giải pháp cải thiện tình hình, xây dựng bộ máy gọn nhẹ hiệu quả. Công tác tài chính được quan tâm đặc biệt đề ra những cách thức về quản lí và sử dụng vốn, tổ chức thu hồi các khoản nợ,quản lí chặt chẽ hàng tồn kho.
Ưu điểm :
Nhận thức vai trò và tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của công ty trong những năm qua, công ty đã sử dụng khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua phân tích công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doannh của công ty để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục từ đó thực hiện tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo.
Nhược điểm:
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được công ty còn nhiều khó khăn phải giải quyết. Lượng tiền gửi tăng lên nhiều nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu thanh thanh toán của công ty. Chưa lên kế hoạch đúng về lượng nguyên vật liệu nhập kho, kế hoạch kinh doanh dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn của công ty.