III. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU
4.Phương pháp hạch toán
4.1. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu :
Nguyên vật liệu trong Công ty Cao su Sao Vàng - chi nhánh Thái Bình có rất nhiều chủng loại khác nhau. Do vậy, khi hạch toán nguyên vật liệu, chi nhánh đã sử dụng phương pháp thẻ song song. Sổ sách gồm có:
− Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho nguyên vật liệu.
− Thẻ kho.
Phiếu nhập kho
THẺ KHO
Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp nhập – xuất - tồn kho nguyên vật liệuKế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ lao động
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ lao động
4.2. HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ LAO ĐỘNG
TK111,112,… TK 152, 153 TK 621
Mua nguyên vật liệu Xuất nguyên vật liệu (chưa thuế VAT) trực tiếp cho sản xuất
TK 151 TK 627,641
Vật liệu đi đường kỳ trước Xuất vật liệu cho phân xưởng
về nhập kho cho bán hàng,…
TK 411 TK138,642
Nhận cấp phát, biếu tặng Vật liệu thiếu khi kiểm kê
TK336 TK 412
Điều chuyển từ công ty về Đánh giá giảm
TK 338,642
Phát hiện thừa khi kiểm kê Đánh giá tăng
5.Trình tự ghi sổ.
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán ghi sổ theo trình tự sau:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng HẠCH TOÁN CHI TIẾT THEO PP THẺ SONG SONG Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNHSỔ CÁI TK 152, 153 SỔ CÁI TK 152, 153 CHỨNG TỪ GHI SỔ
CHỨNG TỪ GỐC VẬT TƯ VÀBẢNG PHÂN BỔ VẬT TƯ BẢNG PHÂN BỔ VẬT TƯ
Đối chiếu, kiểm tra IV. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
1.Tài khoản hạch toán
Để hạch toán tiền lương - BHXH trong chi nhánh Cao su Sao Vàng Thái Bình, kế toán sử dụng tài khoản: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK334- Phải trả công nhân viên. TK3341- Phải trả viên chi nhánh.
TK3342 –Phải trả công nhân viên công ty.
TK 338- PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.Tk3382 - Kinh phí công đoàn. Tk3382 - Kinh phí công đoàn.
TK3383 – Bảo hiểm xã hội TK3384 – Bảo hiểm y tế.
TK 622 – CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP.