- TK 136 “Phải thu nội bộ vận chuyển cụng nợ” Sổ chi tiết
H nà ội, ngày 22 thỏng 03 năm
2.3. Kế toỏn doanh thu cỏc hoạt động khỏc
Ngoài doanh thu từ hoạt động bỏn hàng xớ nghiệp sản xuất và kinh doanh hàng điện mỏy cũn cú doanh thu tài chớnh – doanh thu phỏt sinh khi khỏch hàng thanh toỏn theo phương thức trả chậm, khỏch hàng phải trả lói cho xớ nghiệp khoản tiền trả chậm đú. Hoạt động thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ tạo ra doanh thu khỏc cho xớ nghiệp.
2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toỏn
Doanh thu từ hoạt động thanh lý TSCĐ căn cứ vào: + Húa đơn GTGT
+ Phiếu xuất
+ Sổ theo dừi TSCĐ + Phiếu thu tiền
Tài sản cố định cụng ty bao gồm: - Thiết bị văn phũng:
+ Mỏy tớnh + Mỏy phỏt điện + Mỏy phụtụ
- Phương tiện vận chuyển: + Xe ụ tụ ( 4 chỗ) + Xe tải nhỏ (2.5 tấn) + Xe tải lớn ( 5.9 tấn) + Xe đầu kộo….
Hàng thỏng, quý cụng ty kiểm kờ tài sản cố định và vào phiếu theo dừi tài sản.
SỔ THEO DếI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Năm 2011
Cụng ty TNHH vận tải và du lịch Hoa Việt
Ghi tăng TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Ghi
chỳ Chứng từ Tờn TSCĐ Đơn vị tớnh Số lượng Số tiền Chứng từ Tờn TSCĐ Đơn vị tớnh Số lượng Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng A B C D 1 2 E F G 3 4 H
- Thời gian khấu hao của cỏc thiết bị văn phũng là 4 (năm) và cỏc phương tiện vận tải là 6 (năm). Kế toỏn TSCĐ theo dừi , đối với những tài sản hết khấu hao, cụng ty thành lập hội đồng định giỏ (giỏ trị cũn lại) sau đú đem bỏn. Theo quy định cụng ty đối với những tài sản hết khấu hao, nhưng hội đồng định giỏ xỏc định tài sản cũn giỏ trị sử dụng. Cụng ty khụng tiếp tục sử mà đưa ra thanh lý nhượng bỏn cho cỏc đơn vị cú nhu cầu.
Vớ dụ: Ngày 20/03/2011 kế toỏn tài sản cố định, theo dừi tài sản trờn sổ sỏch thấy xe ụ tụ container hết khấu hao được hai thỏng, them vào đú xe luụn trong tỡnh trạng hỏng và sửa chữa nhiều lần. Kế toỏn làm làm giấy thanh lý và yờu cầu đươc thanh lý tài sản. Hội đồng thẩm định tài sản xỏc nhận là giỏ trị tài sản cũn lại 50.000.000( đ ) thong bỏo thanh lý. Đơn vị cú nhu cầu mua chấp nhận mua với giỏ 46.000.000( đ). Thanh toỏn tiền, kế toỏn tài sản cố định viết phiếu thu và chuyển cho thủ quỹ
Cụng ty TNHH vận tải & Du lịch Hoa Việt